非居民企业
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非居民企业的纳税义务有三层：
- 一是在境内设立机构、场所的，境内所得纳税，与境内机构、场所有实际联系的境外所得也要纳税。
- 二是在境内无机构、场所的，仅就境内所得纳税。
- 三是在境内虽设有机构、场所，但取得的收入与机构、场所无实际联系的，仅境内纳税。
非居民企业的分类及税收扣缴方式
1）从是否在华设有机构、场所，分为：1、外国企业，无境内机构场所；
2、外国企业，境内设有机构、场所。
针对情况1，一般采取法定扣缴；情况2，可能有企业自行申报纳税，也可能采取指定扣缴的方式。
2）从具体从事的行业、取得的所得来看：
1、外国企业常驻代表机构 （申报）
2、承包工程和劳务（申报或扣缴）
3、国际运输（申报或扣缴）
4、其他（产销分厂，分公司、分行等）（申报）
5、股息、利息、特许权使用费等所得（扣缴）
税收原则，非居民企业的应纳税所得额
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：1、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;
2、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;财产净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
3、其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。
优惠政策，非居民企业减按10%的所得税税率征收企业所得税。
该类非居民企业取得下列所得免征企业所得税：1、外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得。
2、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。
3、经国务院批准的其他所得。
新加坡公司区分居民企业和非居民企业吗 非居民企业 居民企业 新加坡公司
新加坡同样区分居民企业和非居民企业的。
新加坡居民企业和非居民企业认定
居民公司
如公司的控制和实际管理机构在新加坡，无论是否是按照新加坡的法律在新加坡注册的公司，其都会被认定为新加坡居民企业。
非居民企业
如公司的控制和实际管理机构不在新加坡，即使在新...
匿名用户 发起了问题 • 2022-04-22 19:14 • 1 人关注 • 6349 次浏览
非居民企业股权转让有哪些值得关注的问题？ 居民企业 非居民企业 股权转让
由于非居民股权转让的案例越来越多，那么这其中涉及的问题也越来越值得大家关注，下面我们来详细了解一下：
01、只针对非上市股权转让
根据国家税务总局《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号）中明确的规定，该通知所称的...
顺风车 回复了问题 • 2021-12-07 16:55 • 2 人关注 • 13353 次浏览
中国公民在维尔京群岛注册公司算中国税收居民吗？ 开曼群岛 离岸公司 注册离岸公司 BVI公司 注册BVI公司 英属维尔京群岛 居民企业 非居民企业
Varala 回复了问题 • 2021-09-22 13:59 • 2 人关注 • 9544 次浏览
7号公告非居民企业间接股权转让问题及解读 7号公告 非居民企业 股权转让
根据《7号公告》和《企业所得税法》的相关规定，股权交易是否具有合理的经营目的，是决定我国间接转让纳税的决定性因素。在7号公告发布前，合理的商业目的是比较主观的判断，更依赖于税务人员对法官的体验，这将导致不一致的运营标准，给纳税人带来不确定性。7号公告澄清了直接...
古力 回复了问题 • 2021-09-15 22:19 • 3 人关注 • 20499 次浏览
案例研究：非居民企业转让中国境内公司股权，满足“合理商业目的”，为何还要补缴600多万元税款？ 非居民企业 股权转让 居民企业
作者 | 宏Sir
摘要 | 是否适用特殊性税务处理是关键
背 景“后疫情”时代，经济形势多变。为应对该等变化，一些跨境投资企业不得不对全球战略做出变更，而境外公司架构的重组与调整，便是很重要的一个体现。
我们知道，跨境公司架构重组往往涉及到股权的转让，这...
离岸小编 发起了问题 • 2021-09-01 17:51 • 1 人关注 • 14289 次浏览
非居民企业有限合伙人境内所得纳税义务探析 跨境投资 非居民企业
一、问题的提出 近年来，随着《中华人民共和国外商投资法》的颁布和外资负面清单机制的推进，各地合格境外有限合伙人制度（QFLP）试点改革也在加速落地，有限合伙企业作为外商投资股权投资类企业的重要形态，其税收征管问题成为股权投资行业普遍关注的热点问题。其中，如...
goden 发起了问题 • 2021-07-28 09:34 • 2 人关注 • 8200 次浏览
跨境间接财产转让计税基础规则的反思与重构 非居民企业 股权转让 7号公告 离岸公司 境外公司
2009年国家税务总局发布《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号，以下简称“698号文”，现已全文废止），我国正式开始建立针对间接财产转让的反避税规则。2015年发布《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公...
xinghuo 回复了问题 • 2021-07-06 13:13 • 3 人关注 • 11168 次浏览
香港非居民企业可以享受两级税制吗 香港公司 非居民企业 香港公司税收优惠 居民企业 香港利得税 香港公司税收 香港公司利得税 利得税 香港公司报税 香港企业利得税
cheese18 回复了问题 • 2021-05-28 16:22 • 2 人关注 • 9198 次浏览
最新案例：“7号公告下”非居民企业转让境内公司股权六年后被追缴税款2000万 非居民企业 7号公告 股权转让
背景
近日，一起非居民企业境外间接转让境内公司股权的案例，引起了宏Sir的注意。
本案中，所涉实控人一方为英国著名零售企业T集团，另一方为中国内地大型央企控股H集团。由于交易双方均为知名企业，且零售业涉及千家万户，因此2014年以来该并购案曾名动一时，引起...
masch 回复了问题 • 2020-11-29 11:24 • 2 人关注 • 37004 次浏览
中国人设立的离岸公司属居民企业还是非居民企业 离岸公司 注册离岸公司 居民企业 非居民企业
离岸快车网老师，请问中国人设立的离岸公司属居民企业还是非居民企业？
laisse 回复了问题 • 2018-07-23 10:54 • 9 人关注 • 88077 次浏览
7号公告 非居民企业间接转让 7号公告 非居民企业 股权转让
话说国税函【2009】698号和国家税务总局公告2011年第24号间接股权转让的相关条款被废止。替而代之的是国家税务总局公告2015年第7号公告，有谁能具体解释解释一下?
annayu 回复了问题 • 2015-08-24 09:07 • 3 人关注 • 65835 次浏览
