美国LLC公司需要报州税吗
美国LLC所有权的持有者既不叫股东,也不叫合伙人,而是叫成员Member。美国许多州并不限制member的资质,这意味着几乎任何人都可以成为LLC的成员,包括自然人、公司、外国人和外国实体,甚至其他LLC。但银行和保险公司除外。
美国LLC公司比合伙企业更加正式一些,需要向州政府提交公司章程,但是又比成立一间公司corporation容易,存在更多的灵活性。与公司相比,有限责任公司的组织结构更为精简,因为它没有法定正式的管理架构,如董事会等。与合伙企业相比,有限责任公司将公司的商业资产与所有者的个人资产分开,使所有者免受有限责任公司的债务和负债的影响。
LLC公司不需要缴纳公司税,当只有一个member时,只需按照member的个人所得进行纳税,当member多于一个人的情况下,按照合伙企业纳税。如果你愿意,LLC也可以自愿选择按照公司的身份进行纳税。
由于美国LLC公司无需缴纳公司税,全部都流转到个人身上报税,所以缴税截止日就是当年个人税的截止日(一般是每年4月15日)。
州税据各州法律而定。就拿纽约举例,例如某普通商业公司经营收入100美元,首先要缴纳联邦公司收入税15% 和纽约公司收入税7.1% 即22.1美元,剩余的77.9美元分红给股东,并入股东个人收入,股东拿到后和其他个人收入一并缴纳联邦和州的个人所得税,税率会根据个人所得总数的不同而不同,最后股东入手的可能只有50-60美元左右。
上述只是一个简化案例来介绍普通商业公司的双重征税制度,实际情况中,根据很多因素的不同税收额度是不一样的。为避免被双重征税,美国创新出LLC这种税务穿透(pass-through)机制。LLC 公司本身不用缴税,只有当成员拿到分红后再缴纳一层个人所得税。当然LLC本身也可以选择按普通公司的双重报税制度报税,这点在考虑公司架构时十分重要。
既然LLC这种创新公司形式如此灵活、且可以选择只缴纳一层个人所得税,那为何还有很多公司选择成立普通商业公司?其实,从海外投资者的角度来说,普通商业公司可以有效避免外国股东的报税问题。
LLC如果选择只缴个人所得税,则LLC的成员报税问题不可避免,海外企业在美国报税十分复杂,要申请税号,请专门会计师操作,最重要的是需要披露个人信息。所以通常情况下,如果你的选择是将海外事业做到美国来、在美国成立实体公司我们会建议海外企业在美国税务优惠州,如在特拉华州设立一个普通商业公司或者LLC,但选择普通商业公司的报税方式,该公司可作为美国的控股公司,在该控股公司下,架设LLC作为具体运营公司。
这是一个基本的、常见且实用的架设方式。上层的控股公司作为LLC控股股东,要就其收入报税。但该控股公司本身的业务就是持有LLC股份,无实际经营,它申报作为LLC股东的全部收入没有问题。该美国控股公司实际产生了一个税务隔断的效果。进一步来说,如果控股公司不向其股东,即海外投资公司分红,而将收入存留在公司中继续做二次投资使用,此时海外公司在美国一般不需报税。