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香港是世界金融中心之一，也是世界上税基最窄，税率最低的地区之一。香港公司交税申报最常遇到的就是薪俸税和利得税，今天，咱们就来聊一聊香港公司的利得税和薪俸税详细怎么申报。
香港薪俸税能够类比为国内的“个人所得税”。与“利得税”的报税方法一致,香港“薪俸税”也是由税务局宣布税表,个人填具并申报的,但并不需要第三方会计进行审计。一起,因为薪俸税本身的特点(收入项目多样,来历广泛),且交税个体状况不一而同,香港薪俸税因而设立了全面细致的豁免条款,尽可能完成调理社会财富的效果。
按照香港税务解释,于香港发生或得自香港的职位、受雇工作及退休金收入均须交纳薪俸税。其中适用“薪俸税”交税的收入包含:董事收取的董事酬金,雇员收取的薪金、工资、佣钱、小费、花红及额外奖励、雇员福利,退休人员所收取的退休金等各项收入,均列入交税收入中。
依据香港税务法例,有多种状况能够申请悉数或部分豁免薪俸税:
1.在香港以外区域供给一切服务;
2.在相关年度中到访香港一共不超过60天的(期间有在香港供给服务);
3.部分收入已经在供给服务的区域交税;
4.只应按在香港供给服务的收入交税。
因为个人状况不同,如是否购房,是否承受再教育(个人兴趣培训或教育不在其列),是否成婚,是否奉养白叟,是否有子女,是否供养兄弟姊妹、残疾人士等均能获得不同程度的总额扣减和税务减免。而扣除一切符合条件的减免数额,收入的剩下部分才进行算税。而这部分需要算税的收入,仍可按累进税率方法进行交税,用更简明易懂的方法表达如下。
核算税款的实额 = 收入总额 - 扣除总额 - 免税总额;
核算税款的实额 = 收入总额 - 扣除总额
虽然交税的收入项目规模非常广泛,但与大陆的个人所得税交税方法不同,香港薪俸税并不设立固定的“起征点”,而是选用累进税率方法降低低收入人群的税负压力,行将扣减免税额后的实践交税收入按某一定额分为1个或多个阶梯,从低到高逐渐增加交税金额。
举例来说，纳税人在2020年7月1日开始受雇及在2020/21课税年度赚取了9个月的入息。在估计他的2021/21课税年度暂缴税时，须将所申报的9个月入息推算至12个月。如在收到税单后，纳税人发觉他的应课税入息实额(入息–扣除项目–免税额)可能会比评估的数额少10%或以上，(例如他在2021年10月31日停止受雇)，可申请缓缴暂缴税，最迟在缴交暂缴税的限期前28天或暂缴税通知书发出日期后10的14天内(两者以较迟的日期为准)提出申请。在计算薪俸税时，纳税人可申索扣减免税项目和免税额。有资格得到一项新的免税额，亦可作为申请缓缴暂缴税的理由。
说完香港薪俸税，接下来聊一聊香港利得税。
凡在香港从事贸易、专业或商业活动的任何公司、商号与集体都必须交纳的税项。香港实行 "本地来历" 交税原则,香港居民从外地赚取赢利无须交税;非香港居民若从香港获取赢利则须交税。
“利得税”是政府面对企业实体重要的交税渠道,能够简单的类比于国内的企业所得税+营业税,但相较与大陆履行的税率,香港的单一税种及交税税率有显着优势;
首先,任何企业符合以下三项条件者,便需交纳利得税:
1. 有在香港经营活动(包含行业、专业、事务)者;
2. 在香港经营活动有发生赢利者;
3. 所得赢利来历于香港。
依据“本地来历”交税原则,怎么断定经营活动所得赢利来历地呢?
因为香港的法例并无一个能够归纳适用于任何状况的公例,因而,断定所得赢利是否来历于香港需依据个案现实决议,由赢利的性质及发生有关赢利的买卖性质决议。因而,每笔买卖所发生的文件、单证等买卖凭证就是断定该收益来历地的重要依据,一起,这些文件也是第三方审计所依据的重要资料;
而大家关心的,利得税的税率如下:
由 2003/04 课税年度开端,公司事务利得税税率由 16%调高至 17.5%,(包含2004、2005、2006、2007、2008财年)
自 2008/09 课税年度起则降低至16.5%。
至于个人事务所得,
2003/04 课税年度利得税税率由15%调高至 15.5%(仅2003财年);
2004/05 课税年度起再调高至16%(包含2005、2006、2007、2008财年);
2008/09课税年度起则降回至15%;
缴交利得税的个人或有限公司可获减免 2011/12 至 2016/17 课税年度最终计税25%的税款;
2011/12 课税年度每宗个案的减免上限为$12,000;
2012/13 及 2013/14 课税年度每宗个案的减免上限均为$10,000;
2014/15 至 2016/17 课税年度每宗个案的上限放宽为$20,000。
利得税每年计税的时刻是什么时分呢?
每年的4月1日至次年3月31日,是企业的计税年度,企业每年报税时刻前,香港税务局均为统一发放报税表,要求申报上一年度(财年)的收入状况,以便核报税务。
关于香港公司薪俸税和利得税咱们暂时介绍到这里，如果您关于香港公司交税申报有其他疑问欢迎随时咨询盛世企业咨询。
香港薪俸税能够类比为国内的“个人所得税”。与“利得税”的报税方法一致,香港“薪俸税”也是由税务局宣布税表,个人填具并申报的,但并不需要第三方会计进行审计。一起,因为薪俸税本身的特点(收入项目多样,来历广泛),且交税个体状况不一而同,香港薪俸税因而设立了全面细致的豁免条款,尽可能完成调理社会财富的效果。
按照香港税务解释,于香港发生或得自香港的职位、受雇工作及退休金收入均须交纳薪俸税。其中适用“薪俸税”交税的收入包含:董事收取的董事酬金,雇员收取的薪金、工资、佣钱、小费、花红及额外奖励、雇员福利,退休人员所收取的退休金等各项收入,均列入交税收入中。
依据香港税务法例,有多种状况能够申请悉数或部分豁免薪俸税:
1.在香港以外区域供给一切服务;
2.在相关年度中到访香港一共不超过60天的(期间有在香港供给服务);
3.部分收入已经在供给服务的区域交税;
4.只应按在香港供给服务的收入交税。
因为个人状况不同,如是否购房,是否承受再教育(个人兴趣培训或教育不在其列),是否成婚,是否奉养白叟,是否有子女,是否供养兄弟姊妹、残疾人士等均能获得不同程度的总额扣减和税务减免。而扣除一切符合条件的减免数额,收入的剩下部分才进行算税。而这部分需要算税的收入,仍可按累进税率方法进行交税,用更简明易懂的方法表达如下。
核算税款的实额 = 收入总额 - 扣除总额 - 免税总额;
核算税款的实额 = 收入总额 - 扣除总额
虽然交税的收入项目规模非常广泛,但与大陆的个人所得税交税方法不同,香港薪俸税并不设立固定的“起征点”,而是选用累进税率方法降低低收入人群的税负压力,行将扣减免税额后的实践交税收入按某一定额分为1个或多个阶梯,从低到高逐渐增加交税金额。
举例来说，纳税人在2020年7月1日开始受雇及在2020/21课税年度赚取了9个月的入息。在估计他的2021/21课税年度暂缴税时，须将所申报的9个月入息推算至12个月。如在收到税单后，纳税人发觉他的应课税入息实额(入息–扣除项目–免税额)可能会比评估的数额少10%或以上，(例如他在2021年10月31日停止受雇)，可申请缓缴暂缴税，最迟在缴交暂缴税的限期前28天或暂缴税通知书发出日期后10的14天内(两者以较迟的日期为准)提出申请。在计算薪俸税时，纳税人可申索扣减免税项目和免税额。有资格得到一项新的免税额，亦可作为申请缓缴暂缴税的理由。
说完香港薪俸税，接下来聊一聊香港利得税。
凡在香港从事贸易、专业或商业活动的任何公司、商号与集体都必须交纳的税项。香港实行 "本地来历" 交税原则,香港居民从外地赚取赢利无须交税;非香港居民若从香港获取赢利则须交税。
“利得税”是政府面对企业实体重要的交税渠道,能够简单的类比于国内的企业所得税+营业税,但相较与大陆履行的税率,香港的单一税种及交税税率有显着优势;
首先,任何企业符合以下三项条件者,便需交纳利得税:
1. 有在香港经营活动(包含行业、专业、事务)者;
2. 在香港经营活动有发生赢利者;
3. 所得赢利来历于香港。
依据“本地来历”交税原则,怎么断定经营活动所得赢利来历地呢?
因为香港的法例并无一个能够归纳适用于任何状况的公例,因而,断定所得赢利是否来历于香港需依据个案现实决议,由赢利的性质及发生有关赢利的买卖性质决议。因而,每笔买卖所发生的文件、单证等买卖凭证就是断定该收益来历地的重要依据,一起,这些文件也是第三方审计所依据的重要资料;
而大家关心的,利得税的税率如下:
由 2003/04 课税年度开端,公司事务利得税税率由 16%调高至 17.5%,(包含2004、2005、2006、2007、2008财年)
自 2008/09 课税年度起则降低至16.5%。
至于个人事务所得,
2003/04 课税年度利得税税率由15%调高至 15.5%(仅2003财年);
2004/05 课税年度起再调高至16%(包含2005、2006、2007、2008财年);
2008/09课税年度起则降回至15%;
缴交利得税的个人或有限公司可获减免 2011/12 至 2016/17 课税年度最终计税25%的税款;
2011/12 课税年度每宗个案的减免上限为$12,000;
2012/13 及 2013/14 课税年度每宗个案的减免上限均为$10,000;
2014/15 至 2016/17 课税年度每宗个案的上限放宽为$20,000。
利得税每年计税的时刻是什么时分呢?
每年的4月1日至次年3月31日,是企业的计税年度,企业每年报税时刻前,香港税务局均为统一发放报税表,要求申报上一年度(财年)的收入状况,以便核报税务。
关于香港公司薪俸税和利得税咱们暂时介绍到这里，如果您关于香港公司交税申报有其他疑问欢迎随时咨询盛世企业咨询。