“黑名单”保持不变，毛里求斯成功“洗白”

2021年10月21日，金融行动特别工作组（FATF）根据最新的全球范围内各国洗钱和恐怖融资的风险管理情况，发布两份名单，即所谓的“黑名单”和“灰名单”。

两份最新的名单具体分别如下：

1. “呼吁对其采取行动的高风险国家或地区（High-risk jurisdictions subject to a call for action）”，即“FATF黑名单”——朝鲜和伊朗。
2. “应加强监控的国家或地区（Jurisdictions under increased monitoring）”，即“FATF灰名单”——阿尔巴尼亚、巴巴多斯、布基纳法索、柬埔寨、开曼群岛、海地、牙买加、马耳他、摩洛哥、缅甸、尼加拉瓜、巴基斯坦、巴拿马、菲律宾、南苏丹、叙利亚共和国、也门、津巴布韦。

相比2021年6月公布的黑名单，此次“黑名单”没有变化；而「博茨瓦纳、毛里求斯」则被移除出去了灰名单，不再属于应加强监控的国家或地区。

“避税天堂”：仍是FATF重点监控对象

我们可以看到，传统的避税天堂仍是FATF重点监控的对象，巴巴多斯、开曼群岛和巴拿马仍然在“灰名单上”。

其中，巴巴多斯与中国签订有避免双重征税协定，为不少中国内地投资者所用。巴巴多斯公司也常被用作美国上市的中间控股层。而巴拿马则因为运河的关系，巴拿马公司对世界各地船主非常具有吸引力。

不仅如此，此次从“灰名单”上成功脱单的毛里求斯，也是常见的避税天堂。

在投资非洲的过程中，很多人会选择毛里求斯公司作为中间SPV。早在1996年，毛里求斯和中国签订的避免双重征税协定已经生效，两国间的协定股息税率为5%，相当优惠。

由于避税天堂在AML/CFT（反洗钱和反恐怖融资）方面的整体不足，无论是否在“灰名单”上，若您或您的客户在巴巴多斯、巴拿马或毛里求斯等国有商业往来，请务必引起重视。

开曼群岛：没能脱离灰名单的“老大难”

相比毛里求斯的成功脱单，开曼群岛此次仍然没能从“灰名单”上被移除。

据FATF披露，开曼群岛曾在2021年2月向FATF做出高水平的政治承诺，表示愿意加强其AML/CFT机制。但是，截至此次名单公布，开曼群岛还未完成承诺事项。接下来，开曼群岛还须做出如下努力来改进其策略性缺陷：

1. 对未能存档正确、足够和及时更新实益所有人信息（beneficial ownership information）的实体（包括法人）加大打击和制裁；
2. 根据开曼群岛的风险状况，对各种类型的AML/CFT行为进行起诉，并使得相关制裁起到有效的警示作用。
   
   
   
   我们知道，开曼群岛是最为著名的离岸金融中心、避暑天堂；开曼公司也是最受欢迎的离岸公司。开曼公司不仅可以用作控股，还可以通过设立开曼基金在全球募集资金。更重要的是，开曼公司被广泛用作在纽约、伦敦和香港等地 IPO 的上市主体。

目前，在开曼群岛注册的公司超过 100,000万家，Tesco、惠普、阿里巴巴、百度等都在开曼群岛设立有公司。开曼群岛还有数千家共同基金 ( 互惠基金 ) 和 600来家银行和信托公司。

如今，开曼群岛仍在FATF的“灰名单”上，对于开曼公司的使用者来说，应在反洗钱方面予以注意。

中国内地对FATF黑灰名单的风险管理

从事跨境投资，必然会有跨境交易和资金的跨境流动。若您或您的客户与在FATF黑/灰名单上的国家或地区有商业往来，可能会受到哪些监管呢？

以中国内地为例，无论是银行还是第三方机构，都有义务根据《金融机构反洗钱和反恐怖融资监督管理办法》（中国人民银行令〔2021〕第3号）等反洗钱相关法例，采取适当的风险管理措施。

针对高风险国家或地区（黑名单）

若您或您客户在高风险国家/地区有投资业务，所受到的限制或监控包括但不限于：

1. 会被采取强化客户身份识别措施。
2. 会被采取强化交易监测措施。
3. 被发现可疑情形后，须及时提交可疑交易报告，可能会被拒绝提供金融服务乃至终止业务关系。
4. 来自黑名单的第三方机构所进行客户身份识别，不会被认可。
5. 容易被列为高风险等级客户。

针对应加强监控的国家或地区（灰名单）

若您或您客户在“应加强监控的国家/地区”有投资业务，则相对好一些。中国内地会将“灰名单”作为考量因素，纳入洗钱风险评估标准，但没有太多更严格的措施，相比“黑名单”要宽松。