一、9月30日

截至日期虽有延期，但日益临近

对于开曼私募基金来说，根据《私募基金法》（the Private Funds Act ）及其修订，周年申报（Fund Annual Return ,“FAR”)是必不可少的。当然除了周年申报，经审计的账目，同样需要进行申报存档。

开曼私募基金的周年申报和审计的申报时限是财务年度结束后的6个月内。也就是说，如果一家私募基金的财务年度结束日期是2020年12月31日的话，那么，其周年申报和审计的截止日期应该是2021年6月30日。 不过，根据《私募基金（周年申报）条例2021》，开曼私募基金2021年度周年申报和审计截止日期已延期至「9月30日」。随着截止日期的日益临近，您的开曼私募基金周年申报和审计，进展得怎么样了？

二、开曼私募基金的年度申报（FAR）

开曼私募基金提交年度申报时，将会有专门的FAR表。对此，CIMA会在2021年6月30日前后发布，敬请关注。

事实上，根据《私募基金（周年申报）条例2021》，FAR表的内容将主要分为三部分，我们为您整理如下，方便您提前准备：

基本信息——包括基金名称、基金注册编号、法律架构、法律实体鉴定人（如适用）、基金运营者名称及E-mail地址、申报周期、注册办公室名称及地址、基金经理信息、基金顾问信息、基金管理层信息（如适用）、审计师、法律顾问名称及地址（在岸法律顾问和开曼法律顾问）、托管人信息、运营架构、投资者信息等。

运营信息——所持有投资利益的分类价值（如适用）、根据投资战略和投资架构而划定的基金类型、投资利益所上市的证券交易所（如适用）及交易情况、报告期限内是否就基金利益发布了数字代表、是否受到监管调查、运营者是否作出决定中止基金业务、投资者签署单边保证函信息等。

财务信息——审计意见的类型、基金所采用的的会计准则、基金所采用的审计标准、经审计账目的报告币种、总资产、报告起始时的净资产、报告期内支付/分配给投资者的情况、净资产运营带来的净收入、报告结束时的净资产、支出费用（专业服务、行政管理、基金管理、绩效费或附带收益等）、资产分配、基金杠杆、资产和负债分配、运营声明等。

三、开曼私募基金的审计（Audit）

所有开曼私募基金，只要2020年2月7日前处于活跃状态，或在2020年2月7日后注册（包括2020年8月7日过渡期限结束前），均需要提交经审计的账目。

针对2020财务年度，需要在财务年度结束后的6个月内递交经审计的账目。这一截止时间与递交周年申报的时间保持一致，即2021年9月30日。

值得注意的是，对开曼私募基金的审计，需要由经开曼政府许可的会计事务所/会计师来进行。

四、宏杰提醒

• 并非所有的开曼私募基金都需要提交FAR表。尚未收到投资者任何出资的私募基金，无需提交 FAR 表，但需就此作出简单声明。
• 对于财政年度于2020年12月31日结束的、未收到投资者出资的私募基金，应在2021年6月30日前作出该声明。6月30日已在眼前，请务必检视您是否就此做出了声明。
• 需要说明的是，此前CIMA对周年申报和审计的延期仅限私募基金，对于对冲基金（Mutual funds）来说，财务年度截止于2020年12月31日者，截止日期仍为2021年6月30日，请不要错过。
• 无论是私募基金还是对冲基金，倘若不能按时存档周年申报和经审计的账目，都会被认定为不合规，会被CIMA罚款。因此，我们再次提请您注意截止时间，早做准备，以顺利申报存档。

开曼私募基金年审周年申报时间到了