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无经营活动的离岸公司属于passive NFE吗?

2021-04-29 11:21 添加评论
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winmay

赞同来自: 小快车

NFFE是英文全称Non-financial Foreign Entity(主动非金融海外机构)
Active NFFE是主动非金融海外机构,Passive NFFE是被动非金融海外机构。
区别是 Active NFFE 还是Passive NFFE,主要在于此机构的收入是来自于主动或被动。
如收入来源为租金、利息、股息分红等被于被动收入。
2021-04-30 10:24 添加评论
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Hood

赞同来自: Wendyhu

NFFE,非金融外国实体,是指不属于FFI的外国实体。NFFE必须归类为例外NFFE、主动NFFE和被动NFFE。被动NFFE需向其所得税代扣义务人提供有关其全部实质性美国所有人(直接或间接持有超过10%权益)的特定信息(名称、地址和税务编号),如果没有实质性美国所有人,则须提供相应证明。而按照IGA,此10%权益实证标准通常需要替换为实际持有25%或更多权益的“控制人”。
  1. 符合例外条件的NFFE
    • 包括直接或间接由善意取得美国居民身份的居民完全持有、在NFFE的组织国家存续的上市公司和关联公司、区域性NFFE或主动NFFE。
    • 这些类型的实体由于其自身活动特点而通常不可能被美国自然人/法人用于隐瞒资产。
  2. 主动NFFE
    • 实际进行业务活动而不是持有能产生投资收益(例如利息、分红、租金等)的资产的实体。
    • 满足下列条件的实体可归类为主动NFFE
    • 上一财政年的总收入中被动收入低于50%;且
    • 产生被动收入的资产或为了产生被动收入而持有的资产在持有资产(按季度测试)中的加权平均百分比低于50%。

简单来说,如果一个NFFE少于50%的收入来自于持有产生被动收入(如红利和利息)的资产,则该NFFE属于主动NFFE(Active NFFE),譬如说,一个超过50%的收入来自于制鞋生产活动的鞋厂,属于主动NFFE。
  1. 被动NFFE
    • 任何不符合例外条件或不属于主动NFFE的NFFE,即如果一个NFFE超过50%的收入来自于持有产生被动收入的资产,则该NFFE属于被动NEFE。

被动NFFE需向其所得税代扣义务人提供有关其实质性美国所有人(如有)的证明;如果没有实质性美国所有人,也需提供相应证明。

对于普通客户而言,如果拥有非美国本地的公司或实体,并在金融机构开有账户,因FATCA被金融机构要求提供W8-BEN-E表时,应该结合自身实际经营状况申报。如果申报为主动NFFE,则可免于继续申报,或可避免因为被认定为被动NFFE申报不及时或文件不合规造成账户被冻结或关闭的风险。
2021-05-06 19:45 添加评论

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