开曼政府于2020年5月通过了《公司法（2020年修订）》和《有限责任公司法（2020年修订）》的修正案。这些修正案已于2020年6月29日正式生效，为引入与开曼群岛实益所有权制度 (Beneficial Ownership， "BO制度") 有关的行政罚款制度铺平了道路。

最近，开曼群岛公司注册处又发布《有关部门针对实益所有权人实施手册》（Competent Authority for Beneficial Ownership Enforcement Manual，以下称“实施手册”），对开曼公司实益所有权人信息登记和披露合规提出了更加详细的操作指导。

该实施手册已经于2020年10月开始实施。在了解实施手册的详情前，我们看看开曼法例「对实益所有权人」的相关规定。

一、“实益所有权人”的界定

根据开曼《公司法（2020年修订）》和《有限责任公司法（2020年修订）》及相关法例，开曼公司可登记的实益所有权人，应满足以下条件之一：

• 直接或间接共持有25%以上的股份或股东权益；
• 直接或间接共持有25%以上的投票权；
• 直接或间接拥有任命或罢免大部分董事或管理人的权利；
• 如果无任何个人符合以上第1项到第3项的任何一项条件，除了董事（如果是有限责任公司，则为管理人）、专业顾问或专业管理人施加影响或控制以外，可登记的实益拥有人也有绝对、无条件的合法权利对范围内实体施加或实际施加重大影响或控制；

除了董事（如果是有限责任公司，则为管理人）、专业顾问或专业管理人施加影响或控制以外，如果无任何个人符合以上任何条件，但信托的受托人或另一法律实体（例如普通合伙）的成员以受托人或成员的身份符合上述其中一项有关实体范围内的条件，并有绝对、无条件的合法权利对该信托或其他实体的活动施加或实际施加重大影响或控制，该等人士则成为本登记制度规定的实益拥有人。

开曼公司实益所有权人的要求和分类，基于OECD标准而做出，因此具有普遍性。在香港和新加坡，各类公司同样需要满足类似要求，只不过称呼上略有不同。在新加坡，叫「受益所有人登记」，在香港，则被称作「重要控制人登记」，但本质都是相同的。

针对香港公司重要控制人登记和新加坡公司实益所有权人登记，我们此前曾有专文做了介绍如下：
《案例分享：香港公司的最终受益人，可以不披露在“重要控制人登记册”吗？》
《9月29日前，新加坡公司和LLP，须在ACRA存档「受益所有人」信息》

二、范围内实体：需要登记实益所有权人

根据法例，下列公司会落入「范围内实体（Companies are in scope）」,须登记实益所有权人信息：
根据《开曼公司法》在开曼群岛登记或注册而存续的公司，包括：普通公司、豁免公司、豁免独立投资组合公司和特别经济区公司；
根据《有限合伙企业法》成立的有限合伙企业。

三、部分公司：可豁免登记实益所有权人

并非所有公司都会落入「范围内实体」。满足以下任何条件之一，开曼公司或其子公司可以申请豁免：
在开曼群岛交易所或经认可的交易所（如，纽交所、纳斯达克、港交所、伦敦交易所等）上市的上市公司；
根据开曼规管法例持牌的公司（在《证券投资商业法》【Securities Investment Business Law，SIBL】下注册为登记人的公司除外，如《共同基金法》下的受规管基金）；
经“批准人士（approved person）”管理、安排、运营的特殊目的公司、私募基金、共同投资计划或投资基金（包括用作该等工具、基金或计划的开曼有限合伙企业）。

注：所谓批准人士（或其子公司）是指：
（a）开曼群岛规管法例下的持牌人（而非SIBL下的注册人）；或
（b）其他司法管辖区法例下的持牌人（如，证监会或金融管理局批准的投资顾问/投资经理）；或
（c）其在开曼群岛证券交易所/其他证券交易所上市。

四、划重点：要登记的实益所有权人信息

所有「范围内实体」，都必须保存实益所有权人详情，所需义务包括：
— 书面通知公司服务提供商（即“注册代理”）建立登记册；
— 采取合理步骤通知实益所有权人（包括任何可能被认定为实益所有人者）和相关法律实体；
— 书面通知实益所有权人和相关法律实体，要求在1个月内回复是否为应登记人士，并提供合理理由；
— 书面通知登记股东，要求其起回复其是否为应登记人士，并提供合理理由；
— 在界定法律实体是否为应登记人士时，除非公司认为理由具有误导性或错误，则应以法律实体提供的理由为准。

每个应登记人士的全名、居住地址和身份信息详情等，均须录入登记册。若应登记人士信息发生变化，应及时更新。

五、违反规定的后果与处罚

所有可登记的实益所有权人应向公司提供各自的详细信息，以记入登记册中，否则会被处罚。具体罚款如下：

1. 初次违规的罚款：6,100美元；
2. 持续违规将进一步罚款约1,220美元/月；
3. 每月加收200美元罚金，单次违规最高可被罚款30,500美元；
4. 如果公司90天内仍未支付罚款，则可能被剔除出登记册。

特别提醒：如果一家公司或个人未能在规定时间内支付罚款，除了上述罚金与日俱增外，公司注册处可能会拒绝为开曼公司发出公司信誉良好证明，和/或将该公司从登记册上剔除注册。

通常，未支付罚款的期限是90天。

六、哪些人会被处罚？

如果未能及时、完备地存档实益所有权人信息，则不仅开曼公司、开曼公司董事或高级管理人员及实益所有权人会受到处罚，连注册代理也会受到处罚。

可能被处罚者：

1. 开曼公司
2. 开曼公司董事或高级管理人员（若被证实违规是基于董事或高级管理人员许可或纵容或故意拖延）
3. 实益所有权人
4. 注册代理

根据法例，在正式处罚前，开曼公司注册处会发出警告通知，要求对违规行为予以改正。开曼公司注册处有自由裁量权决定警告通知发出的时间，其会从提前2周到1个月不等。

七、宏Sir观点

— 2017年7月1日，开曼群岛正式引入实益所有权人信息登记制度。时至今日，随着实施手册的发布，预示着即将进入实际操作和奖惩分明阶段。但其实这并不是什么新鲜事，不过是全球公司信息透明化的一个缩影。

— 近年来，在OECD和欧盟的推动下，世界各国的公司信息透明程度都在加大。新加坡、香港等司法管辖区，同样实施了类似实益所有权人信息登记存档制度。

— 在岸公司的信息和股东信息一直比较透明。相比较而言，对于一向以信息私密为“卖点”的开曼公司、BVI公司等，则在实益所有权人信息披露方面相对“敏感”。

— 现在，离岸公司（开曼公司、BVI公司等为代表）和在岸公司的唯一区别是，前者隐藏在注册代理身后，股东（实益所有权人）登记册掌握在代理手中；而在岸公司的相关信息，则对公众开放。

— 但无论如何，如今信息正变得越来越无可隐匿，只要愿意，各国政府都可以通过相关渠道获得最终受益人信息。在此趋势面前，只能顺势而为，积极存档实益所有权人信息。作为开曼公司的使用者，我们提醒您和您的客户请务必和注册代理进行沟通，及时存档、及时更新，以免给自己带来高额罚单。