香港公司做账审计都包含哪些内容？
据香港公司法及税务条例规定，香港有限公司无论是否有利润，每年都必须做账审计（又称香港公司核数），向股东、董事及税务局申报公司的财务状况，这是公司的基本责任。审计报告除了向税务局交代，对公司与政府打交道有良好的促进作用外，对将来要融资、借贷等，审计报告也是一份最主要的证据，足以向融资对象说明你公司的财务状况。那么香港公司做账审计主要包含哪些内容呢？实际上香港公司做账审计不仅仅是做账和审计，还包含报税，在做账和审计后还要进行报税，这三个步骤是缺一不可的，接下来一起来看一下。
1、香港公司做账：
根据公司经营的实际情况及提供的资料，编制相关的财务报表，如资产负债表、利润表、试算平衡表、总账、明细账等。
2、香港公司审计：
香港执业会计师根据公司的架构、规模、要求等等，判定公司适合哪种企业准则，根据适合的企业准则，严格执行必要的审计程序，出具审计报告。
3、香港公司报税：
香港执业会计师确认交易情况，计算出该商业实体的盈利情况，便会将盈利情况及应缴税数额如实上报香港税务局。
在整个过程中，最重要的就是整理详尽的做账审计资料，香港公司做账审计需要提供凭证主要为在所属账期内所发生的与业务相关的费用单据、购销合同、货运单据、银行水单等资料。接下来一起看看香港公司做账审计需要提供的资料：
1、香港公司基本资料：
包括公司注册证书、商业登记证书、公司章程、最近期周年申报表、所有公司变更资料（若有）等；
2、香港公司所属账期内业务相关单据资料：
（1）所有银行月结单以及向供应商支付货款的银行水单、银行进账收款水单、银行收款通知、存取现金回单等；
（2）与客户之间的订单、合同、销售发票；
（3）向供应商下达的采购订单、合同、购货发票；
（4）运输过程中涉及的物流单据如提单、报关单、送货单等；
（5）与公司董事股东往来款收付的收据及银行水单；
3、费用相关票据：
投资相关文件、购置固定资产、工具等合同及票据、现金支付收据、工资、房租、办公费、招待费、交通费用等单据。
4、其他文件：
香港公司上年度审计报告（若为首次做账则无需提供）和香港税务局向香港公司下达的税务申报表。
需要注意的是，香港公司的审计报告需要由第三方执牌的香港会计师来出具，并将其出具的审计报告作为报税表的附件一同递交香港税务局进行纳税申报。
1、香港公司做账：
根据公司经营的实际情况及提供的资料，编制相关的财务报表，如资产负债表、利润表、试算平衡表、总账、明细账等。
2、香港公司审计：
香港执业会计师根据公司的架构、规模、要求等等，判定公司适合哪种企业准则，根据适合的企业准则，严格执行必要的审计程序，出具审计报告。
3、香港公司报税：
香港执业会计师确认交易情况，计算出该商业实体的盈利情况，便会将盈利情况及应缴税数额如实上报香港税务局。
在整个过程中，最重要的就是整理详尽的做账审计资料，香港公司做账审计需要提供凭证主要为在所属账期内所发生的与业务相关的费用单据、购销合同、货运单据、银行水单等资料。接下来一起看看香港公司做账审计需要提供的资料：
1、香港公司基本资料：
包括公司注册证书、商业登记证书、公司章程、最近期周年申报表、所有公司变更资料（若有）等；
2、香港公司所属账期内业务相关单据资料：
（1）所有银行月结单以及向供应商支付货款的银行水单、银行进账收款水单、银行收款通知、存取现金回单等；
（2）与客户之间的订单、合同、销售发票；
（3）向供应商下达的采购订单、合同、购货发票；
（4）运输过程中涉及的物流单据如提单、报关单、送货单等；
（5）与公司董事股东往来款收付的收据及银行水单；
3、费用相关票据：
投资相关文件、购置固定资产、工具等合同及票据、现金支付收据、工资、房租、办公费、招待费、交通费用等单据。
4、其他文件：
香港公司上年度审计报告（若为首次做账则无需提供）和香港税务局向香港公司下达的税务申报表。
需要注意的是，香港公司的审计报告需要由第三方执牌的香港会计师来出具，并将其出具的审计报告作为报税表的附件一同递交香港税务局进行纳税申报。
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香港公司报税方式有2种：零报税和实报税。如果公司没有任何业务发生及开通银行账户，则可以零报税。相反则需要做账审计，实报税。
需要做账审计的情况包含：
1、委托在香港代销、与香港客商发生购销关系
2、在香港已经聘请雇员、其他得自或产生于香港的利润
3、银行账户已经留下经营记录
4、容许或授权在香港使用专利，商标设计等
5、政府海关，物流公司已经留下进出口记录
6、容许或授权在香港使用动产收取租金，租凭费等
需要做账审计的情况包含：
1、委托在香港代销、与香港客商发生购销关系
2、在香港已经聘请雇员、其他得自或产生于香港的利润
3、银行账户已经留下经营记录
4、容许或授权在香港使用专利，商标设计等
5、政府海关，物流公司已经留下进出口记录
6、容许或授权在香港使用动产收取租金，租凭费等
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A:
一. 审计报告的内容
香港公司审计报告包含6个主要内容，包括资产负债表、利润表、计税表、税务代表职责、会计师意见，对整个报告的描述。
1 资产负债表
反映了公司实际的资产情况，是否资不抵债，是否能以香港公司名义向外借贷，偿付能力等，也是香港公司信用的直接体现。通常是香港公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接依据。
2 利润表
是香港公司当财年利润情况的统计，也是进行评税和计税的依据，更是债务偿付能力的直接体现，香港税务局规定，香港公司首个200万港币的盈利，只需要按8.25%的优惠税率，征收香港公司利得税。200万港币之后的盈利部分，只需按16.5%的税率缴税。
3 计税表
是香港公司报税环节中自报税的节点，也就是香港税务局发给每一家香港公司的报税表，由香港执业会计师对香港公司的账目、收据、香港银行月结单、业务文件等相关资料进行梳理，核对利润后，按一定的税率计算出应缴纳税费，并填写的表格。是否缴纳税费，缴纳多少税费都在这里集中体现。
4 会计师意见
作为该香港公司的核数师（香港称会计师为核数师，也更能直观反映执业会计师的执业特点），对这家香港公司发表的意见，在香港公司提供的业务材料和资金流水凭证基础上进行分析，并给出意见。香港公司审计报告主要有以下四种审计意见：
★ 无保留意见（Opinion)
是指香港执牌会计师对香港公司的会计报表，依照独立审计准则的要求进行审查。确认该香港公司采用的会计处理方法，是遵循了会计准则及有关规定，并且会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况。因此对该香港公司的会计报表无保留地表示认可。
★ 保留意见（Qualified Opinion）
是指香港执牌会计师对香港公司会计报表反映的事实情况表示有所保留。通常是因为某些特殊事项的存在，才使得无保留意见的条件不完全具备，影响了被审计香港公司会计报表的合法、公正。因而香港执牌会计师对无保留意见加以修正，对香港公司影响事项发表保留意见，并表示对该意见负责。
★ 否定意见 （Adverse Opinion）
是指香港执牌会计师经过审计后，认为香港公司的会计报表不能公正的反映其财务状况、经营成果和现金流量，从而提出否定香港公司会计报表的审计意见。否定意见的审计报告递交时，税务局会额外重点核查这家公司的情况（例如：海外进出口情况/银行内部的信息等等）
注意：香港持牌会计师如果是出具过多“保留意见”的审计报告，会被香港会计师公会吊销牌照。
★ 无法表示意见 （Disclaimer Opinion）
是指香港执牌会计师在审计过程中，因未收集到足够的会计数据，无法对香港公司的会计报表发表确切的审计意见，所出具的“不发表评论”或者是“无法表示”意见的审计报告。
这种审计报告结果不同于拒绝接受委托，是香港执牌会计师实施了必要的审计程序后，发表审计意见的一种方式。表示不愿意就会计报表是否能反映香港公司实际情况而做出的表态。
5 税务代表职责
阐述税务代表的简介以及职责范围，并表示会遵守的会计法则和规定等条例对该公司进行审计。
6 核对信
详细说明公司情况以及对以上内容进行总结。
二. 审计报告的必要性
1.从香港公司法分析
依据香港《公司管理法条例》，在港设立的公司都应该按照要求：由香港会计师公会认可的持牌会计师进行理账核数，并出具对该公司审计后的意见报告。以作为该公司股东大会财务状况说明，及香港税务局校核税款之用。
目前市面上，大部分代理会推荐客户选择香港公司收到税表后直接进行税务零申报处理，但其实是不符合香港公司法规定的。一家公司不管是在岸经营还是离岸经营，都需要出具审计报告。
零报税必须是满足以下要求才可以做：
1、在香港没有经营任何业务；
2、香港公司未设立银行账户；
3、在香港没有购买物业资产。
如果没有满足零申报的条件，而进行税务零申报。香港公司一旦被抽查，将会面临高额度的罚款并要求把之前的年度的审计报告都补充齐全并进行逐年补缴。并且这是一种满税的行为，香港公司的股东及董事轻则列入信誉黑名单，重则面临监禁的风险。
2.从CRS大环境分析
CRS（全称Common Reporting Standard）是各国家和地区之间基于同一标准的一项共同申报财产准则，该准则旨在推动参与主体之间税务信息自动交换。即加入该政策的各国之间定期互相披露对方国家公民在本国的经济财产情况，以提升税收透明度和打击跨境逃税。
从2019年9月份起，中国将正式加入CRS，成为全球交换税务信息国家和地区中的一员。国内投资者在境外所开立的账户，会信息交换到中国税务局来。如果公司在香港没有正规做账审计的话，那中国税务局有可能会让您在中国补交。香港公司税种少，税率低，没有增值税和营业税，主要的税种就是利得税（相当于国内所得税，16.5%的税率）。并且税制适用的是“地域来源征税原则”，也就是“业务不在当地运作，利润来源自海外”可以申请政府豁免利得税。在国内，公司所得税的税率为25%，且税种多。
3.从公司运营分析
香港会计师出具的审计报告是全英文版的，并获得世界的认可。如果企业需要在海外进行上市、融资等，将是有力的证明文件。另外，一份优质的审计报告不单单证明公司财务状况和盈利能力以提高公司形象，优先抢占商机。还可以提高公司在香港银行备案印象，延长账户的使用时间。
因此，香港公司审计报告不止用来报税，更能参与到香港公司日常经营活动的方方面面，可以说是香港公司的“说明书”。
一. 审计报告的内容
香港公司审计报告包含6个主要内容，包括资产负债表、利润表、计税表、税务代表职责、会计师意见，对整个报告的描述。
1 资产负债表
反映了公司实际的资产情况，是否资不抵债，是否能以香港公司名义向外借贷，偿付能力等，也是香港公司信用的直接体现。通常是香港公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接依据。
2 利润表
是香港公司当财年利润情况的统计，也是进行评税和计税的依据，更是债务偿付能力的直接体现，香港税务局规定，香港公司首个200万港币的盈利，只需要按8.25%的优惠税率，征收香港公司利得税。200万港币之后的盈利部分，只需按16.5%的税率缴税。
3 计税表
是香港公司报税环节中自报税的节点，也就是香港税务局发给每一家香港公司的报税表，由香港执业会计师对香港公司的账目、收据、香港银行月结单、业务文件等相关资料进行梳理，核对利润后，按一定的税率计算出应缴纳税费，并填写的表格。是否缴纳税费，缴纳多少税费都在这里集中体现。
4 会计师意见
作为该香港公司的核数师（香港称会计师为核数师，也更能直观反映执业会计师的执业特点），对这家香港公司发表的意见，在香港公司提供的业务材料和资金流水凭证基础上进行分析，并给出意见。香港公司审计报告主要有以下四种审计意见：
★ 无保留意见（Opinion)
是指香港执牌会计师对香港公司的会计报表，依照独立审计准则的要求进行审查。确认该香港公司采用的会计处理方法，是遵循了会计准则及有关规定，并且会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况。因此对该香港公司的会计报表无保留地表示认可。
★ 保留意见（Qualified Opinion）
是指香港执牌会计师对香港公司会计报表反映的事实情况表示有所保留。通常是因为某些特殊事项的存在，才使得无保留意见的条件不完全具备，影响了被审计香港公司会计报表的合法、公正。因而香港执牌会计师对无保留意见加以修正，对香港公司影响事项发表保留意见，并表示对该意见负责。
★ 否定意见 （Adverse Opinion）
是指香港执牌会计师经过审计后，认为香港公司的会计报表不能公正的反映其财务状况、经营成果和现金流量，从而提出否定香港公司会计报表的审计意见。否定意见的审计报告递交时，税务局会额外重点核查这家公司的情况（例如：海外进出口情况/银行内部的信息等等）
注意：香港持牌会计师如果是出具过多“保留意见”的审计报告，会被香港会计师公会吊销牌照。
★ 无法表示意见 （Disclaimer Opinion）
是指香港执牌会计师在审计过程中，因未收集到足够的会计数据，无法对香港公司的会计报表发表确切的审计意见，所出具的“不发表评论”或者是“无法表示”意见的审计报告。
这种审计报告结果不同于拒绝接受委托，是香港执牌会计师实施了必要的审计程序后，发表审计意见的一种方式。表示不愿意就会计报表是否能反映香港公司实际情况而做出的表态。
5 税务代表职责
阐述税务代表的简介以及职责范围，并表示会遵守的会计法则和规定等条例对该公司进行审计。
6 核对信
详细说明公司情况以及对以上内容进行总结。
二. 审计报告的必要性
1.从香港公司法分析
依据香港《公司管理法条例》，在港设立的公司都应该按照要求：由香港会计师公会认可的持牌会计师进行理账核数，并出具对该公司审计后的意见报告。以作为该公司股东大会财务状况说明，及香港税务局校核税款之用。
目前市面上，大部分代理会推荐客户选择香港公司收到税表后直接进行税务零申报处理，但其实是不符合香港公司法规定的。一家公司不管是在岸经营还是离岸经营，都需要出具审计报告。
零报税必须是满足以下要求才可以做：
1、在香港没有经营任何业务；
2、香港公司未设立银行账户；
3、在香港没有购买物业资产。
如果没有满足零申报的条件，而进行税务零申报。香港公司一旦被抽查，将会面临高额度的罚款并要求把之前的年度的审计报告都补充齐全并进行逐年补缴。并且这是一种满税的行为，香港公司的股东及董事轻则列入信誉黑名单，重则面临监禁的风险。
2.从CRS大环境分析
CRS（全称Common Reporting Standard）是各国家和地区之间基于同一标准的一项共同申报财产准则，该准则旨在推动参与主体之间税务信息自动交换。即加入该政策的各国之间定期互相披露对方国家公民在本国的经济财产情况，以提升税收透明度和打击跨境逃税。
从2019年9月份起，中国将正式加入CRS，成为全球交换税务信息国家和地区中的一员。国内投资者在境外所开立的账户，会信息交换到中国税务局来。如果公司在香港没有正规做账审计的话，那中国税务局有可能会让您在中国补交。香港公司税种少，税率低，没有增值税和营业税，主要的税种就是利得税（相当于国内所得税，16.5%的税率）。并且税制适用的是“地域来源征税原则”，也就是“业务不在当地运作，利润来源自海外”可以申请政府豁免利得税。在国内，公司所得税的税率为25%，且税种多。
3.从公司运营分析
香港会计师出具的审计报告是全英文版的，并获得世界的认可。如果企业需要在海外进行上市、融资等，将是有力的证明文件。另外，一份优质的审计报告不单单证明公司财务状况和盈利能力以提高公司形象，优先抢占商机。还可以提高公司在香港银行备案印象，延长账户的使用时间。
因此，香港公司审计报告不止用来报税，更能参与到香港公司日常经营活动的方方面面，可以说是香港公司的“说明书”。
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香港公司审计报告包含的内容:
1.资产负债表
反映了公司实际的资产情况，是否资不抵债，是否能以香港公司名义向外借贷，偿付能力等，也是香港公司信用的直接体现。通常，是香港公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接依据；
2.利润表
是香港公司当财年利润情况的统计，也是进行评税和计税的依据，更是债务偿付能力的直接体现。
香港税务局规定，香港公司首个200万港币的盈利，只需要按8.25%的优惠税率，征收香港公司利得税。200万港币之后的盈利部分，只需按16.5%的税率缴税。
3.税金计算表
是香港公司报税环节中自行报税的节点，也就是香港税务局发给每一家香港公司的报税表，由香港执业会计师对香港公司的账目、收据、香港银行月结单、业务文件等相关资料进行梳理，核对利润后，按一定的税率计算出应缴纳税费，并填写的表格。
是否缴纳税费，缴纳多少都在这里集中体现。
4.税务代表职责
阐述税务代表的职责范围，遵守的会计法则和规定等条例性内容。
1.资产负债表
反映了公司实际的资产情况，是否资不抵债，是否能以香港公司名义向外借贷，偿付能力等，也是香港公司信用的直接体现。通常，是香港公司向香港银行申请贷款或其他金融活动时的直接依据；
2.利润表
是香港公司当财年利润情况的统计，也是进行评税和计税的依据，更是债务偿付能力的直接体现。
香港税务局规定，香港公司首个200万港币的盈利，只需要按8.25%的优惠税率，征收香港公司利得税。200万港币之后的盈利部分，只需按16.5%的税率缴税。
3.税金计算表
是香港公司报税环节中自行报税的节点，也就是香港税务局发给每一家香港公司的报税表，由香港执业会计师对香港公司的账目、收据、香港银行月结单、业务文件等相关资料进行梳理，核对利润后，按一定的税率计算出应缴纳税费，并填写的表格。
是否缴纳税费，缴纳多少都在这里集中体现。
4.税务代表职责
阐述税务代表的职责范围，遵守的会计法则和规定等条例性内容。
