bvi经济实质法案一定要做。近年随着国际社会对反避税及反洗钱大环境的形成，各国纷纷加入CRS框架协议中，以期用广泛的国际合作，辅以对离岸金融中心施加政治压力，迫使其通过离岸公司的限制法令，达到遏制国内资金外流的目的。而BVI及开曼群岛，也推出了各自的经济实质法案，以达到欧美等发达国家的要求，避免自身受到制裁。BVI对违反其实质经济法案的处罚如下：

了解BVI群岛对违反经济实质法案的处罚，必须先了解何谓经济实体。根据BVI群岛的相关法律规定，经济实体可以理解为依照《公司法》、《有限责任公司法》、《有限合伙法》、《商业公司法》等相关法律注册的有限责任公司和有限合伙公司(包含在BVI注册的外国公司及外国有限合伙公司）。需要注意的是，该公司的管理、控制（包括对外包业务的管理和控制）都必须在其法律辖区内进行，同时必须在对应辖区内设有办公场地及正式员工，并产生合理的运维支出。

而对经济实体的归属，最终都落在企业产生利润的地区划分，也就是核心创收业务的实际经营地域上。其带来的最终结果就是，利润在哪里产生，就需要在哪里缴税。因此，就需要企业如实向相关主管部门报告关于企业运营、管理、创收的相关信息。对于没有按照法规要求进行申报的情况，BVI也都制定了相应的处罚条款。如违反经济实质法案规定的实体或负责人，将被处以罚款、吊销注册证书，甚至处以监禁的处罚（具体处罚结果将视具体情况而定）。

由于两地对于违反经济实质法案的处罚都较重，因此对于有BVI公司的客商，应该及时从以下方面，对自身企业进行分析：

1. 确定商业实体是否正在开展经济实质法规中规定的相关经营活动；
2. 确定是否被视为BVI群岛外的税务居民；

如果在自行检查中发现企业确实属于BVI群岛的税务居民，并且满足经济实质法案的相关要求，则应该及时进行信息申报，或及时进行架构变更，以满足经济实质法的要求，避免受到不必要的处罚。

如果BVI公司未根据经济实质法提供信息或提供的信息不准确，或对经济实质法“置之不理”，不遵从合规要求，将会面临严重处罚。这些处罚包括：
- 在一个财务年度内，未能满足经济实质法罚款12,200美元；在接下来的一个财政年度内，未能满足经济实质法罚款12,200美元；
- 视情况，公司可能被撤销注册；
- 公司高级管理人员触犯刑法而被入狱。

该法案适用于所有从事相关活动的法人实体，但BVI 以外的司法管辖区的税务居民除外(欧盟的非合作司法管辖区名单在列司法管辖区除外)。

具体来说，任何税务居民 (tax Resident) 所在地为BVI 以外的公司，均不包含在此范围内，即无经济实质要求。未有从事相关活动的实体也同样无经济实质要求。

相关活动 (Relevant Activities)

• 银行 (Banking)
• 保险 (Insurance)
• 海运 (Shipping)
• 基金管理 (Fund Management)
• 融资和租赁 (Financing & Leasing)
• 总部 (headquarters)
• 分销和服务中心 (Distribution and Service Centres)
• 控股公司 (Holding Company)
• 知识产权 (Intellectual Property)

呈报时间表

所有实体，无论是否属于经济实质法案规管范畴，均须委托执业机构出具分类报告，并将报告在财务年度结束后的6个月内，通过其RA 按照BOSS法案的要求提交给BVI政府。

于2019年1月1日及之后成立的公司

即首批需要申报的为2019年1月1日成立的实体，申报截止时间为2020年6月30日。

于2019年1月1日以前成立的公司

其首个财务年度定义为最晚2019年6月30日起至此后一年的时间 (如相关实体通知ITA其财务年度开始日期早于2019年6月30日，则以该起始日期为准)。

2019年1月1日推出的《经济实质法案2018（公司和有限合伙）》，在2019年4月起，正式进入了实质推行阶段。根据时间表，BVI政府在经济实质守则（草案）发布后一段时间进行宣讲，并且希望在2019年5月底正式定稿实施。

根据《2018 年经济实质(公司及有限合伙)法》的相关定义，依照2004年《BVI商业公司法》注册的公司，以及2017年《有限合伙企业法》注册的有限合伙企业（不包括非居民企业、非居民有限合伙企业，其中非居民企业、非居民有限合伙企业是指在BVI以外，除欧盟非合作司法管辖区外的其他管辖区税收居民。），均会被列入“相关经济实体”而进行审查评估。主要的审查评估内容为：

1、是否属于“相关实体”； 这一概念分为两大板块，分别为：

1．针对纯持股实体

遵守2004年《BVI商业公司法》或2017年《有限合伙企业法》，有足够的员工和办公场所以持有、管理股权。

2．针对非纯持股实体

在BVI群岛指示和管理相关商业活动或核心创收活动。而相关商业活动的性质和规模满足一定要求，具体为在BVI辖区内具有足够数量的合格员工并从事相关业务，在BVI辖区内产生足够的费用支出，在BVI辖区内有适于核心创收活动的办公场所（如果是知识产权业务，并需要使用特定设备的，则该设备必须位于BVI辖区内），而核心创收活动在满足一定条件下，则可以允许其外包给其他企业。

2、是否从事“相关活动”？ 而这一定义包含多项内容，其中有

1．控股业务：是否是纯持股实体。

2．总部业务：是否向同一集团内其他实体提供高级管理人员；承担或控制该类实体所从事活动的重大风险，或就该类风险提供实质性建议。

3．知识产权业务：是否持有知识产权。

4．融资及租赁业务：是否提供任何形式的信贷。

5．分销服务业务：是否向海外关联公司购买货物的零部件或材料、或供转售的货物以及转售的零部件、材料、或货物，是否向海外关联公司提供该业务相关的服务等。

6．运输业务：是否在世界各地经营船舶相关业务。

7．银行业务：适用于1990年《银行与信托公司法》的定义，接受并持有通过支票或订单偿还的现金、储蓄、存款或类似账户款项的业务（不包括来自银行或信托公司），并能以预付款或其他方式投资于客户。

8．保险业务：适用于2008年《保险法》的定义，即根据保险合同承担赔偿责任的业务，包括人寿和再保险业务。

对于未能通过BVI政府《2018 年经济实质(公司及有限合伙)法》审查的经济实体，BVI政府会向相关实体发出两次通知：

当BVI税务局首次认定某一实体不符合经济实质要求后，将向该实体发出第一次通知，通知内容包括认定结果、原因、罚款金额、罚款缴纳日期、该实体应采取的措施及截止日期、上诉权等；

如果该经济实体在指定日期内，仍然不能满足税务局的相关要求，BVI税务局将进行第二次经济实质的认定，并发出第二次通知，通知内容与第一次类似。如果相关实体在第二次通知结束审查日期之后，还是不能满足经济实质要求，BVI税务局有权考虑申请相关实体注销。或者将信息直接交换给中国税务机关，如发现虚假申报或误导陈述的，将被处以罚款或五年刑责，或两者兼施。

BVI公司经济实质法案要申报时间表
1. 于2019年1月1日或之后成立的BVI法律实体
例如：
--2019年2月4日：正式注册BVI法律实体
--2020年2月3日：首个财政周期于注册成立之日起12个月后结束（除非选择执行更短的财政周期，比如为了遵循税务会计周期）
--2020年8月3日：于财政周期结束后的6个月或以内，您必须通过BVI注册代理人完成经济实质信息的系统录入
2. 于2019年1月1日之前成立的BVI法律实体
例如：
--2019年6月30日：财政周期不可晚于此日开始
--2020年6月29日：财政周期于12个月后结束（除非您选择执行更短的财政周期，比如为了遵循税务会计周期。另外根据法律规定，BVI公司可于财政周期结束后的6个月之内准备及递交年报）
--2020年12月29日：您必须通过BVI注册代理人于年报截止日后的6个月或以内完成经济实质信息的系统录入（亦即：2020年12月29日至2021年6月30日期间）以上供参考。

一定要做

bvi经济实质法案一定要做