香港采用属地征税原则，如果香港公司离岸经营，在经营过程中完全没利用到香港资源，那么理论上是不需要缴税的。但在实务中，香港公司要想获得离岸豁免，需要做账并由香港执业会计师出具审计报告，向税局提出离岸豁免申请，并取得香港税务局评税主任认可是离岸经营模式才可以免税。

从税局公布的判例出发，结合多年为不同业务类型的公司成功申请豁免的经验总结出了几项基本条件，供大家做一个初判，以便更好的进行相关税务安排。

香港公司成功申请离岸豁免，必须要同时满足以下基本要求：

1. 供应商和客户均不是香港客商；
2. 香港公司贸易合同、订单的签署过程，均不在香港进行；
3. 货物没有在香港发生报关、收发货等；
4. 在香港没有实体的办公室和聘请香港本地员工；
5. 没有在香港政府留有任何经营纪录等。

但在实操中经常会面临并不是同时满足上述五项条件的情况，或对于某项条件的实务认定有争议。面对此种情况我们的经验是针对特殊情况，一案一议地研究、并提出解决方案。必要时也以税务代表的名义帮助企业申诉，向税局提出反对，与税局密切沟通与协商，尽力帮助企业争取最好的结果。

在向香港税务局申请离岸业务利得税豁免成功后，只要香港公司的业务没有改变，香港税务局便会默认这家香港公司，以后年度都进行离岸业务，但香港税务局仍会不定时复查该香港公司业务情况，确定没有取得香港本地利润。

如果香港公司经营的业务有所变更，只要在香港公司审计报告和香港公司报税表有体现，香港税务局就会再次发出邮件，询问新业务的性质，即重新申请离岸豁免。申请香港公司利得税豁免的业务类型及关键文件资料（包括但不限于）

一、贸易公司

1. 香港公司组织结构：包括员工名字、职位、职责；
2. 产品：购入的是什么产品，产品清单，装箱单；
3. 购货与销货：供应商与顾客寻找方法、议价方法（如邮件议价）、合同签订地点和负责职员，是否为香港公司或关联公司（如适用）；至少前5大供应商与顾客的交易金额、名称、地址及该香港公司负责职员（出差地点、时间、出差票据等）；库存地点（如适用）；所有交易之协议、发票、合同、报关单或收发货单、信用证、保险、运输单据、电邮、传真等相关业务凭证；
   4．收付款方式：T/T，现金往来，信用证或其他途径。

二、服务收入

1. 香港公司组织结构：包括员工名字、职位、职责；
2. 服务内容、服务职员（出差地点、时间、出差票据等）、服务地点（为判断收入来源地的核心要求，越具体越好，并附文件证明之类最好）
3. 被服务者的信息：名称、地址、与被服务公司的联系方式等；
   服务合同与发票：签订的职员、何时签订、签订地点、签订方式（如邮件）等；4. 服务费用计算标准；
4. 分包商（如果有）：名称、地址、支付的标准与金额、服务内容、地点等；
5. 香港本地银行账户信息。

三、工程收入

1. 香港公司组织结构：包括员工名字、职位、职责；
2. 工程地点、工程性质、工程进展报告、客户的名称、地址等；
3. 工程合同、发票、工程收入明细表、结算方式等；
4. 分包商（如果有）：名称、地址、分包金额、提供的分包内容与地点等；
5. 香港公司董事或雇员的差旅行程（出差地点、时间、出差票据等）；
6. 香港本地银行账户信息，收付款方式等。

申请离岸豁免的基本流程

简单来说分四步：提出申请→回复问卷→税局评税→接受评税结果/进行税务反对。

STEP 1，我们要正式向香港税局提出离岸豁免缴税的申请。

审计师在对公司的账目进行全面审计后，根据公司的实际业务情况及董事的意愿，在审计报告中申报公司是离岸经营，当年没有应评税利润，同时在税务计算表和报税表的相应位置也进行离岸申报。

STEP 2，是回复税局下发的离岸豁免问卷。香港对于离岸豁免申请是采用“先接受申请、事后调查”制度，调查的方式就是离岸问卷。每家申请豁免的公司都会收到问卷，要求公司提供资料、回复问题以证明公司的利润不来源于香港，符合在香港免税的条件。问题基本都是围绕前文提到的申请离岸免税的几个基本条件展开，举证责任在公司，公司需要考虑提供哪些有说服力的证明材料，可以佐证利润不来源于香港。

回复问卷后，就可以等待评税结果了。香港税局对税务申请拥有最终裁定权，如果评税主任认可公司的运营模式为离岸经营，则会向该公司发出税收豁免同意书。如果主任对问卷的回复存疑，或税务豁免申请时所提交的资料不充足，还会向申请人（公司）再次发信要求提供更多资料，直至最终的税务裁定结束。

这几个步骤说起来貌似比较简单，但实际上从提交离岸豁免申请至最终评定结束，历时通常会比较久，半年以上是常态。在这个过程中，税务处理的经验和技巧是必需的，与税局的及时沟通也很重要。笔者据经验提请大家事前做好准备：

1、在审核问卷时，税局会通过审查公司的审计报告及其他原始财务资料，再结合业务描述和文字记录，来判定公司利润是否产生于香港。因此大家在日常运营过程中要注意妥善保存相关财务资料。根据《业务记录保存须知》，每家香港公司都要保留所有财务单据至少7年的时间。

那财务单据都包括哪些东西呢？

笔者在这里以最常见的贸易公司举例。贸易公司的问卷会着重于公司的购货与销货，重点问题包含：公司寻找供应商与顾客的方法、议价方法、合同签订地点和负责职员，至少前5大供应商与顾客的具体信息，库存地点（如适用）等。因此企业需要保存所有交易之协议、发票、合同、报关单或收发货单、信用证、保险、运输单据、电邮、传真等相关业务凭证。

2、重视离岸豁免问卷的回复。

除了公司的购货、销货流程和客商信息之外，税局还会从公司组织架构，日常运营流程等细节处核定公司是否是离岸经营。我们需要细致周到的回复每一个问题，一旦回复不能满足税局的要求或者提供的资料不充足，都将会引起税局关注并将再次下发问卷，甚至做出拒绝豁免的判定，由此公司就会被迫进入与税局的抗辩阶段。问卷的答复是有需要特别关注的，委托专业且有经验的税务代表来咨询或办理无疑会在此处上更具优势。

申请离岸豁免才可以不用缴税

有开户收款的话是需要做审计报告交税的，想不交税也是可以的

有開戶收款的話是需要的，説白了就是有經營有交易。

申请离岸豁免，成功的话就用缴税。