新加坡采用属地原则征税。企业与个人在新加坡产生或累积的收入，以及在新加坡收取的外国来源收入，都需要在新加坡纳税。如果收入来源于新加坡以外国家或地区，或者不是在新加坡收到或视为收到，则不需要在新加坡纳税。

新加坡海外收入的免税优惠和条件

1、新加坡税务居民公司可从外国来源的收入豁免计划（FSIE）受益，在下列特定的海外收入里享有免税：

（1）来自海外的股息；
（2）海外分行的盈利；
（3）来自海外的服务收入。

2、要获得免税必须符合三项条件：

（1）当在新加坡收到该笔来自海外的收入时，产生该笔收入的海外国家最高的企业税率（标题税率）至少是15%；
（2）该笔收入在海外已经被征税。外国所得税的税率可以与标题税率不同；
（3）当局认为免税将对该居民公司有利。

3、免税申请资料:

（1）收入的性质和数额；
（2）该笔收入来自的管辖区；
（3）海外司法管辖区的标题税率；
（4）已在获得该笔收入的外国辖区内纳税。

新加坡海外收入“须纳税”的条件

1、在新加坡收到的海外来源股利，或应付的外国税务包括：

（1）股利税（dividend tax），即外国对股息收入征收的所得税；
（2）直接税（underlying tax），即支付股利的公司应付的股利所得税。

由于在海外进行实质性商业活动而获得税收奖励，导致该笔收入在该国外被豁免税务，这样的情况将被当局视为符合“须纳税”条件。

2、如果符合“须纳税”条件，须准备以下资料：

（1）公司声明，证实因在该海外国家进行实质的商业活动而导致收入获得该国当局豁免纳税；
（2）外国司法机关发出的税务奖励证明/批准函（副本）；
（3）若是外国获得的股利，需要出示股利凭证（若适用），证明由于公司在该国家有实质性业务活动而给予税收优惠；

如果上述外国来源收入豁免计划（FSIE）不适用，新加坡居民公司或可为它已在新加坡所纳的税，要求外国税务抵免，以减轻双重征税负担。

新加坡海外收入的税收抵免类型

1、单边税务抵免（UTC）——若收入是从一个与新加坡没有避免双重征税协定（DTA）的国家汇出；
2、双重征税减免（DTR）——若收入是从一个与新加坡有DTA协定的国家汇出。

怎么确定新加坡公司的收入来源？

由于收入来源具有一定的复杂性和争议性。没有一种通用条规可以应用在每种情况，以确定某笔收入来源的正确地点是新加坡还是海外。

1、以下几点可以作为指南来确定某笔收入的来源：

（1）确定产生相关盈利的营运，并确定这些营运发生的地点；
（2）确定买卖合约生效的地点（从贸易商品赚取盈利的地点），例如，协商、签订和执行合约；
（3）对于以赚取佣金为业务的公司，需确定旗下代理在哪里进行工作。如果这些活动在新加坡进行，则收入将被视为来自新加坡。

2、对于已确定来自外国的收入，接下来应确定该收入是否于新加坡收取。如来自新加坡以外地区的收入，在下列情况下，被视为在新加坡收取：

（1）以现金、支票、利息、电子转账等形式汇入、发送或带入新加坡；
（2）用于清偿任何在新加坡进行的贸易或商业债务；
（3）用于购买任何带入新加坡的流动资产（例如，与您生意相关的设备或原材料）。

外国人和外国企业也许会担心因使用新加坡的银行和基金管理设施而被征税。

但是，在新加坡收取的海外收入，只会向在新加坡居住的个人，或在新加坡的实体征税。

因此，非居民个人，或不在新加坡营运的外国公司，可以把他们的海外收入带到新加坡而无需被征税。

新加坡公司离岸收入是免税的，因为新加坡跟香港一样是以属地原则征税，只就源自新加坡本土利润征税，不管是公司还是个人在新加坡发生或者来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或者视作新加坡的收入，都属于新加坡的应税收入，需在新加坡纳税。反之，如果收入来源于新加坡境外，或者不是在新加坡收到或视为收到，则不需要在新加坡纳税，也就是说免税。

首先新加坡的征税原则：
Singapore imposes tax on a** territorial basis**. Tax is imposed on all income accruing in or derived from Singapore and all foreign income remitted or deemed remitted to Singapore in the preceding year, subject to certain exceptions.
新加坡按属地原则征税。除个别情况外，发生于或来源于新加坡的收入，以及在上一年汇回或被视为汇回新加坡的海外收入，都需纳税。

哪些收入被被新加坡视为境外所得？
Foreign income remittances in the form of dividends, branch profits and services income to resident companies are exempt from tax, provided the income is received from a foreign jurisdiction with a headline tax rate of at least 15 percent in the year the income is received or deemed received in Singapore and the income has been subject to tax in the foreign jurisdiction.
境外所得如果以股息、分支机构利润或者服务费的形式汇回或者被视同汇回给居民企业，需要缴纳新加坡所得税，但是如果该所得在海外需要缴纳所得税，而且在汇回或者被视同汇回的年度在海外适用的标准所得税税率至少为15%，则可以享受新加坡的税务豁免。
Foreign income that has been exempt from tax in the foreign jurisdiction as a direct result of a tax incentive granted for substantive business operations carried out in that jurisdiction will be considered as having met the “subject to tax” test.
如果境外所得在当地免税，但免税是直接由于在当地从事了实质性经营活动而可享受的税收优惠，同样会被认定是满足“在海外应税”测试。
根据上述条文，在两种情况下，新加坡公司可以避免被双重征税：
1. 如果该所得在海外需要缴纳所得税，而且在汇回或者被视同汇回的年度在海外适用的标准所得税税率至少为15%，则可以享受新加坡的税务豁免。
2. 直接由于在当地从事了实质性经营活动而可享受的税收优惠，同样会被认定是满足“在海外应税”测试。

新加坡公司离岸收入也是可以免税的。

跟香港一样离岸免税

新加坡公司海外利得免税

新加坡企业所得税属地原则，所以离岸收入可以申请豁免。