联邦所得税的基本税率为38%，减除规定的免税项目后，可享受10%联邦税收抵免，即适用28%的优惠税率。 （来自加拿大境外收入不适用）。
企业符合条件的还可以享受进一步的一段税收减免，适用税率为15%。
通常情况下，省（或属地）所得税设有两档税率，即较低税率和较高税率。根据报税收入的等级梯度采取不同税率。较低税率的使用限定是50万加币。

加拿大是由十个省和三个属地组成的联邦国家，联邦和省（或属地）政府均拥有税收管辖权。联邦所得税适用于加拿大全境，加拿大国家税务局负责监管和征收联邦税。省（或属地）所得税仅针对所辖省（或属地）内的各类行为征收。由于绝大多数省（或属地）已经与联邦政府签订征收协定，联邦政府可通过加拿大国家税务局监管联邦和省（或属地）的企业所得税系统。所有省（或属地）征收的税款将上缴联邦政府。企业仅需进行一次企业所得税纳税申报。魁北克省和阿尔伯塔省单独对本省的企业所得税系统进行监管。

企业应就取得的应纳税所得按照加拿大所得税法规定缴纳企业所得税。所得税法适用于加拿大居民企业取得的全部所得，包括来源于概念上和地理位置上的所得。但是，针对非居民企业，仅适用于非居民企业从在加拿大从事经营活动或通过转让加拿大特定种类资产取得资本利得等方式取得的所得征税。

居民企业

判断标准

居民企业，是指依法在加拿大境内成立，或者主要管理及控制机构在加拿大境内的企业。

征收范围

加拿大居民企业应就来源于全球的所得缴纳联邦企业所得税和省属企业所得税。受控外国公司取得的某些特定收入应按照权责发生制原则缴纳企业所得税。对某些特定非居民企业信托和海外投资基金的投资收益也应在加拿大纳税。

税率

（1）联邦所得税

联邦所得税的基本税率为38%，企业在加拿大各省（或属地）取得的所得减除《企业所得税法》第149 款第(1)项(t)规定的免税项目后，可享受10%联邦税收抵免，即适用28%的优惠税率，但对于来源于加拿大境外的所得，不适用10%抵免政策。

第149 款第(1)项(t)规定的免税项目，指除保险业外未从事其他行业的保险企业，且其从用于渔业或农业经营的财产，或渔民和农民的住宅取得的保费收入占保费收入总额的比例不低于20%的，其应纳税所得免征企业所得税。

企业符合条件的，可继续享受13%的一般税收减免，即适用15%的税率。但该减免不适用于享受优先税收待遇的收入，例如：适用小型微利企业税收扣除的所得和加拿大制造和加工所得；适用生产用于销售的电能和蒸汽所得税收扣除的所得；适用信用合作社额外扣除的所得（尽管信用合作社不是通常意义的私营企业，但可以享受小型微利企业税收扣除。信用合作社还可就其不适用小型微利企业税收扣除的应税所得中按照一定比例进行扣除）；适用可退税规定的投资所得。

该减免同样不适用于从个人服务业务取得的收入，和在一个会计年度曾是投资企业、抵押贷款投资、共有基金的企业。

加拿大控股私营企业（Canadian-controlled Private Corporation，以下简称“CCPC”），指未被上市企业或非居民企业或两者共同以任何形式直接或间接控股的加拿大私营企业，可享受17.5%小型微利企业税收抵扣（2016 年以前为16%），其净税率为10.5%。

2016年以后的纳税年度，小型微利企业税收抵扣保持2016 年的水平，即17.5%。对跨越日历年度的纳税年度，抵扣率按照跨越日历年度前后的天数计算。

（2）省（或属地）所得税

通常情况下，省（或属地）所得税设有两档税率，即较低税率和较高税率。

较低税率，适用于按照小型微利企业标准进行税收抵扣的企业所得。小型微利企业税收抵扣的其中一项规定为商业限额，是指准予企业享受小型微利企业税收抵扣优惠的最高限额，该限额为企业年收入小于等于500,000 加币。某些省（或属地）以联邦商业限额为标准，其他地区单独建立商业限额标准。2018 年以后的纳税年度，如果加拿大控股私营企业(CCPC)及其关联公司的投资收益超过50,000 加币，则小型微利企业的税收抵扣最高限额将会相应降低。对于超过50,000 加币的投资收益，每超过1 加元，税收抵扣的最高限额将减少5 加币。因此，如果关联集团的投资收益为150,000 加币或更高，则无法享受优惠的小型微利企业税率。就此计算而言，投资收益将包括来自其他公司的股息，但不包括出售活跃业务资产的资本收益。

较高税率，适用于其他所有所得。

（3）省（或属地）所得税税率（不包括魁北克省及阿尔伯塔省）

下表列示了各省（或属地）（不包括魁北克省及阿尔伯塔省，其与加拿大国家税务局没有企业税收协议）的企业所得税税率。

表3 加拿大省（或属地）所得税税率