巴拿马私人基金会在CRS下如何归类?
2
在CRS框架下巴拿马私人基金可以归类为两种——提交报告的金融机构（Reporting Financial Institution, Reporting FI）或者被动非金融机构（Passive Non-Financial Entity, Passive NFE），这取决基金的业务。
（1）基金作为金融机构：管理公司提供投资、管理客户资产的专业服务，而且总收入的50%与投资、或金融工具贸易有关系。这种基金必须向当地税务局申报基金控制人的信息，包括：
- 姓名
- 地址
- 税务识别号码
- 出生日期
- 截至12月31日余额。
（2）基金作为被动费金融机构：基金管理公司不是专业的公司管理人，其公司也不涉及投资。然后需要确定金融机构是否被动。CRS规则规定一系列积极金融机构标准，如果非金融基金不符合CRS列出的条件，那么这种机构属于被动的。
另外，如果基金主要属于投资性质的，而且所在国家不属于自动信息交换协定，CRS把这种基金也归类为被动的。
巴拿马暂时只是表示参加自动交换的意向，但是没有说明具体加入时间。于是，巴拿马私人基金将自动被认为是被动的非金融机构。
在这种情况下，银行搜集被动机构的信息，其控制人的信息参加交换：
- 姓名
- 地址
- 税务识别号码
- 出生日期
- 截至12月31日余额。
（1）基金作为金融机构：管理公司提供投资、管理客户资产的专业服务，而且总收入的50%与投资、或金融工具贸易有关系。这种基金必须向当地税务局申报基金控制人的信息，包括：
- 姓名
- 地址
- 税务识别号码
- 出生日期
- 截至12月31日余额。
（2）基金作为被动费金融机构：基金管理公司不是专业的公司管理人，其公司也不涉及投资。然后需要确定金融机构是否被动。CRS规则规定一系列积极金融机构标准，如果非金融基金不符合CRS列出的条件，那么这种机构属于被动的。
另外，如果基金主要属于投资性质的，而且所在国家不属于自动信息交换协定，CRS把这种基金也归类为被动的。
巴拿马暂时只是表示参加自动交换的意向，但是没有说明具体加入时间。于是，巴拿马私人基金将自动被认为是被动的非金融机构。
在这种情况下，银行搜集被动机构的信息，其控制人的信息参加交换：
- 姓名
- 地址
- 税务识别号码
- 出生日期
- 截至12月31日余额。