中国签署的全球涉税信息自动情报交换协议会涉及到国人在境外开设的离岸账户吗?
Anguilla, Argentina, Barbados (巴巴多斯), Belgium (比利时), Bermuda (百慕大), British Virgin Islands (英属维尔京群岛), Bulgaria, Cayman Islands (开曼群岛), Colombia, Croatia, Curaçao, Cyprus (塞浦路斯), Czech Republic, Denmark, Dominica, Estonia, Faroe Islands, Finland, France, Germany, Gibraltar, Greece, Greenland, Guernsey (根西), Hungary, Iceland, India, Ireland, Isle of Man (马恩岛) , Italy (意大利), Jersey (泽西), Korea, Latvia, Liechtenstein (列支敦士登), Lithuania, Luxembourg (卢森堡), Malta (马耳他), Mauritius (毛里求斯), Mexico, Montserrat, Netherlands (荷兰), Niue, Norway, Poland, Portugal, Romania, San Marino (圣马力诺), Seychelles (塞舌尔), Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Trinidad and Tobago, Turks and Caicos Islands, United Kingdom (英国)
2018年9月,中国个人及其控制的公司在下列40个国家和地区开设的银行账户信息(截至到2017年底的信息)将会主动呈报于中国税务机关(重点国家和地区用中文标出):
Albania, Andorra, Antigua and Barbuda, Aruba, Australia (澳大利亚), Austria, The Bahamas (巴哈马), Belize, Brazil, Brunei Darussalam, Canada (加拿大), Chile, Cook Islands (库克群岛), Costa Rica, Ghana, Grenada, Hong Kong (香港地区), Indonesia (印度尼西亚), Israel, Japan (日本), Kuwait, Marshall Islands, Macao (澳门), Malaysia (马来西亚), Monaco (摩纳哥), New Zealand (新西兰), Panama, Qatar, Russia, Saint Kitts and Nevis (圣基茨与尼维斯), Samoa (萨摩亚), Saint Lucia, Saint Vincent and the Grenadines, Saudi Arabia, Singapore (新加坡), Sint Maarten, Switzerland (瑞士), Turkey, United Arab Emirates (阿联酋), Uruguay
与美国的情报交换,为中美已经原则性签署的FATCA (美国境外账户法案) 协议所涵盖。
申报范围和申报信息内容需要交换如下:
申报金融机构
1.存款机构
2.托管机构
3.投资实体
4.特定保险机构
申报账户
1.存款账户
2.托管账户
3.现金值保险合约
4.年金合约
5.持有金融机构的股权/债权权益
申报信息
- 姓名
- 地址
- 纳税编号
- 出生日期(个人)
- 账号及账户金额
- 税收居住地
- 年度付至该账户的金额
- 年度付至或记入该账户的总额
信息交换的门槛
- 对于已有的个人账户,没有门槛,无论金额均在信息交换范围之内;
- 对于已有的公司账户,金额在25万美元以下的可以不在信息交换范围之内;
- 对于新开设的个人/公司账户,没有门槛,均需信息交换。