刘刚：合理避税六大武器

中国和税务相关的法律繁多，构成一个庞大的体系，只有深入了解这个体系，遵循规律，才能保护自己的所得。在通胀压力高企，投资渠道有限的当下，合理避税是一门理财的必修课。这是一种人生智慧，也是法律所允许的。

一、公积金的妙用

住房公积金是合法避税的常用利器。他的作用不仅用于买房和装修，按照我们目前税务部门的相关规定，纳税人每月所缴纳的住房公积金是在税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%，即员工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。如果公积金没有达到12%的比例，则有一定的空间可以利用来避税，员工可以根据自己的情况适当调整。

二、均衡你的收入

比如，你工作一年，年底分到20万的年终奖或者提成，按照现行税率，缴纳的税金就将近4万元。如果能将20万在下一年分成12个月平均发放，就能少缴1万多元的税金。在一定时期内收入总额既定的情况下，尽量将收入分摊到各月，季度奖、过节费、花红等都能采用这种方法节约税金，保留更多的收入。

三、收入转福利

在各档税率不变的条件下，还可以通过“减少”自己收入的方式以使用较低的税率。一个很有效的做法是与公司达成协议，改变工资薪金的支付方法，让公司提供一些诸如住房、交通福利等，再从工资中将这些费用扣除。对于员工而言，这只是改变了收入的形式，而实际上享受到的待遇并没有减少。

四、投资避税

投资也有避税的功能。国债、股票、教育储蓄、保险都是可以利用的投资工具。虽然很多理财产品会征收一定的费用，但比起个人所得税来，他们的税率都很低。国债被认为是所有理财产品中最为安全的，还能免征利息税，对于稳健型的投资者来说是避税的好工具。教育储蓄的收益比普通银行储蓄要高，而且同样免征利息税。股票和各类基金也不征收个人所得税，但其中的风险较大，投资需要谨慎。

五、慈善捐赠

个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重的自然灾害地区、贫困地区的捐赠，只要捐赠额未超过税前收入的30%，就可从其应纳税金扣除。我们进行慈善捐赠时，只要其捐赠方式、捐赠额度符合法律规定，就可使这部分捐赠款免缴个人所得税。

六、股票期权

这种方法仅对上市公司员工有效。一般而言，普通上班族获得收入的方式有五种：月薪、奖金、年薪、股票期权、股票红利。在这五种方式中，股票期权所缴纳的所得税最少，通常而言，只相当于月薪、奖金所得税的一半，适当地降低工资，而加大期权奖励也是一种避税的好方法。

作者刘刚：中国平安阳光森林理财中心总经理 CFP国际理财规划师