香港公司纳税跟内地公司纳税有哪些区别?
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1、主要税项
内地——增值税&附加税、企业所得税(税率为25%)
香港——无增值税及附加税、只有利得税(税率为16.5%)
2、税务申报
根据规定,内地公司需要每个月进行记账报税。
而香港公司除去在刚成立的时候,会需要在第18个月收到税表并处理,而后一般都是每隔12个月进行一次做账审计工作。
3、年报
内地——工商:每年6月底前完成上年度企业信用公示;
税务:每年5月底前完成企业所得税汇算清缴 ;
商委:每年6月底前完成外资商委联合年报
香港——注册处:以成立周年日为年报节点进行周年申报;
税务局:利得税申报(首年18个月)之后按年结日时间安排。
税务申报三大不同
1、香港公司与大陆公司的周期不同
香港公司——做账是按年度来做,香港公司首次收到税表要报税是在公司注册的第18个月,之后是每12个月做一次账。
内地公司——要求每月都做账申报。
2、香港公司与内地公司大致流程不同
记账报税流程不同
(1)内地公司:
内地做帐需要审核各种原始凭证,审核无误后,编制记账凭证,并根据记账凭证登记各种明细分类账。在每月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,并编制记账凭证汇总表。根据记账凭证汇总表登记形成总帐,在结账和对账后,编制准确完整的会计报表,并进行分析说明,再将记账凭证装订成册,妥善保管。
(2)香港公司:
香港公司做账需要客户提供财务单据,根据财务单据进行做帐,由香港执牌会计师进行审计。审计完毕后,由股东签署审计报告,会计师将审计报告和报税单递交政府,同时将相关文件返还给到客户保留。
做账所需资料不同
(1)内地公司:
内地公司做帐需要提供:
- 销售发票(附带送货单、合同等),进项发票(如采购原材料、商品的发票,附带供应商送货单、合同等)
- 费用发票(厂房、办公室房租、水电费、物业管理等,购买办公用品、固定资产、设备等发票及其他与企业发生业务有关联的发票等)
- 银行基本户的每月对账单,及基本户每月的明细回单和扣国地税的回单,领取工资的员工姓名及身份证号码等资料。
(2)香港公司:
香港公司做帐时需要的资料包括:
- 银行月结单及水单、销售和成本票据,如发票、合同等
- 费用票据如工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等其它相关文件(公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等)。
香港公司利得税申报与零申报
1、征税原则
香港采用地域来源原则,向在香港经营任何行业、专业或业务所得的利润征税。任何人在香港营商,但其利润是从香港以外的地方获得,则不须在香港就有关利润缴税。
2、利得税税率
有限公司税率为16.5%,无限公司税率为15%。根据《税务条例》,符合下述条件的人士,均须缴纳香港利得税:
- 在香港经营任何行业、专业或业务;
- 从该行业、专业或业务获得利润;
- 有关利润于香港产生或得自香港。
3、申报要求
- 没有运营的不活动公司可以进行零申报;
- 有运营的公司需要进行会计师核数(即审计)后进行申报。
4、如何判别公司是否可以零申报?
能够由以下几个方面来判别,符合其中一方面的即为有运营事务,不能进行零申报:
- 银行账户现已留下运营记载;
- 政府海关、物流公司现已留下进出口记载;
- 与香港客商发作购销联系;
- 在香港现已延聘雇员;
- 容许或授权在香港运用专利,商标设计等资料;
- 容许或授权在香港运用动产收取租金,租借费等金钱;
- 托付在香港代销;
- 其它得自或产生于香港的赢利。
5、财政年度及报税时间表
财政年度通常为12个月,新成立公司第一年能够延至18个月。公司收到利得税表后因已自动延期3个月,所以不能再申请延期;而企业如果年结日选定为了12月,则其后需要在每年的8月15日完成利得税的年度申报。
6、其他注意事项
香港税局在公司首次18个月完成税务申报后的年度有可能不再发出税表,主要是税局可能评定为以下情况之一:
- 尚未开始或且己停止尚未重新开始经营的行业或业务;
- 所经营行业或业务未有赚取(在抵销任何承前亏损前)应评税利润。
- 符合上述情况其一且未收到税局发出的税表申报通知,公司暂时无需每年进行利得税申报。但是当公司有开始赚取 (在抵销任何承前亏损前)应评税利润,公司需要该课税年度结束后4个月内书面通知税务局。
- 如符合上述情况之一公司无需在次年度进行利得税税务申报,但仍建议按年度及时进行会计师核数(审计)。