澳门公司每年必须要进行年度报税，如果不进行正常的报税，将会影响到澳门公司的正常运营。但澳门公司法没有规定澳门有限公司要审计，也就是说，在澳门注册的公司，报税时可以不用出审计报告，不用递交审计报告给政府。

澳门可课税收益如何确定

所得补充税将纳税人划分为两类，一类称为A组纳税人，另一类称为B组纳税人。A组与B组纳税人的最大分别是，A组纳税人必须建立完善的会计制度，并且由会计师或者核数师负责报税，而可课税收益将按照纳税人申报的资料核定。B组纳税人可以没有会计制度，亦无须由会计师或者核数师报税，但可课税收益将由评税委员会估定。

符合某些条件的纳税人必须作为A组纳税人，例如：股份有限公司、注册资本超过100万元的公司、过去三年平均可课税利润超过50万元的公司。其他的纳税人可以自由选择是否作为A组纳税人。

澳门公司报税每年需要做的工作是：

• 1－2月向财政局申报职业税；
• 2－3月申报收益；
• 7－8月收政府寄过来的收益评税通知单，9月及11月向财政局交纳所得税（若需要缴纳的话）。

澳门公司通常要交的税有以下两种：

1、营业税

澳门营业税的概念与内地不同，是没有结业就推定有营业，就要交营业税，相当于一个牌费的性质），例如：贸易是一个行业，征300元一年；制造又是一个行业，再征300元一年，若一个公司的营业范围中即有制造，又有销售，则为600元一年了。

2、所得税税款计算

澳门所得补充税采用超额累进税率计算，税率分为6个级别，由0~12%。

可课税收益 税率
32,000或以下 0
32,001~65,000 3%
65,001~100,000 5%
100,001~200,000 7%
200,001~300,000 9%
300,000以上 12%

例如：如果可课税收益是$450,000，税款计算如下：
32,000 × 0 = 0
33,000 × 3% = 990
35,000 × 5% = 1,750
100,000 × 7% = 7,000
100,000 × 9% = 9,000
150,000 × 12% = 18,000
450,000 36,740

收益3.2万元以下的不用交所得税，由32,001元至6.5万0元3%，收益由65,001元至10万元5%；收益由10万零1.00元至20万元7%；由20万零1元至30一元9%，30万零1元以上12%.澳门施行本地税制，只有在澳门本地运作产生的收益才需缴纳所得税。

如果纳税人没有在规定的时间内纳税，会被加征按税款3%计算的罚款和按法定利率计算的过期利息。

根据规定，财政局可以在五年内对纳税人的可课税收益进行重新评定。所以，当财政局在这五年内发现纳税人的申报资料有错误、遗漏或虚报时，可以随时重新评定可课税收益，并要求纳税人补交差额。

有关澳门公司税务政策

澳门公司是需要报税的。根据澳门相关税务法规，任何公司或个人，只要是在澳门境内进行工商业活动，即会产生澳门的税务申报及缴纳义务。在澳门经营公司，通常只有三大种税缴纳：分别为所得补充税（利得税）、职业税（薪俸税）及房屋税。澳门是采用地域来源原则征税。所有在澳门产生或得自澳门的利润均须征税。在本澳， 课税年度结束于同年十二月三十一日。

根据《所得补充税章程》(第21/78/M号法律)，所得补充税是澳门政府对在澳门经营工商业活动而取得的利润征税的而一种税项，以自然人或法人在本地区取得的工商业活动收益作为课征对象。所得补充税的征收是以个人或企业不论其住所或总行设在何处而在澳门从事工商业活动所得之总收入，但不包括在澳门之房屋取得的租金收益。

澳门所得税税率

所得补充税属累进税，可课税收益在澳门币32,000元或以下，获豁免缴纳；介乎澳门币32,001元至300,000元者，税率由 3%至9%，在澳门币300,000元以上，税率为 12%。

澳门公司所得税纳税人分类划分为两大类别，俗称A组和B组。

A组

• 股份有限公司
• 公司资本额超出澳门币100万元、或过去3年平均利润达澳门币100万元以上
• 自愿选择作为A组纳税人

B组

• 任何个人企业主
• 有限公司资本额低于澳门币100万元
• 过去3年的平均利润低于澳门币100万元

澳门A组与B组纳税人的区别是，A组纳税人必须建立完善的会计制度，并且由会计师负责申报，而可课税收益将按照纳税人申报的资料核定。B组纳税人可以没有完整的会计制度，并不强制性规定聘请会计师申报，但可课税收益将由评税委员会估定。

不论A组还是B组纳税人，每年都需要向财政局递交收益申报书，申报上一年度的营业情况。纳税人应于下列期限内向财政局递交每年的税项申报书：

澳门A组纳税人 每年四月至六月份申报上年度收益

每年必须填妥及签署表格 M1(详细版)并由澳门执业会计师复检及加签表格（没有规定必须出具审计报告，因为表格M1(详细版)都已经要求填上公司的营运收入/支出等信息，相等于审计报告的内容。如阁下要求准备审计报告亦可）。完成后交回澳门财政局办理。

澳门B组纳税人须于每年二至三月份申报上年度收益

填写的表格 M1(简易版)及不需提交财务报表或准备审计报告。

一般情况下，澳门财政局会将应纳所得税税款平分，让纳税人分两期缴纳

如所得补充税应缴税款 超过澳门币三千元者，将在九月及十一月份平分两期缴纳；

如所得补充税应缴税款 不超过澳门币三千元者，应在九月份内一次过缴交

可以看得出澳门在税制及公司对外宣传上一直很低调，其实公司在澳门注册，可以享受到政府在税率上的优惠，目前税率12%，低于香港的16.5%及新加坡的17%，而且可以在股东分红前分配利润前（小于60万澳币）不用交税。

好像注册澳门公司操作贸易的比较少，不知道具体原因，建议用香港公司。

身边也没朋友注册澳门公司做外贸，都是香港公司居多。

刚好奇查了一下澳门公司经营方面的信息，“澳门公司从事以下业务，必须向有关部门申领特别准照；工业、外贸、进出口、旅游娱乐业、土木工程、教育，以及药物、电讯器材、鲜活及冷藏肉类及蔬菜的销售等等。”

经营外贸还要特别向有关部门申领许可，难怪没人用澳门公司做外贸。

澳门公司A组报税每年四月至六月份申报上年度收益，每年必须填妥及签署表格，并由澳门执业会计师出具审计报告,