出口退税各方面规定
1. 外贸企业出口退税(免退税办法)
2. 生产企业的出口退税(免抵退税办法)。
对于外贸企业来说,出口退税其实是退购进环节的进项税额。
对于生产企业来说,同样也可理解为退购进环节的进项税,只是多了一个比较的环节,就是免抵退税额(即人民币出口金额*退税率),按照孰低原则,所以退税额最多也就是进项额而已。
一、出口退税的时间
1.工业企业直接出口或委托 外贸 企业或委托外贸出口的应税产品,采取托付承付结算的,为收到货款的当天,采取结算方式的,为发出商品的当天。
2.外贸 出口自营出口的产品,陆运物资以取得承运出口货物收据或铁路联运运单为准。
3.外贸企业委托外贸企业出口,按照 2)项。
4.承接对外修理、装配业务的企业,为修理、修配产品 报关 出口的当天。
5.对外承包工程公司,将运出境外用于承包工程的零部件和原材料,为产品 报关 出口的当天。
6.外轮供应公司供应远洋轮、海员的产品、为销售的当天。
7.国际招标、国内中标的产品,为产品销售的当天。
二、办理退税时间
出口产品退税义务发生后,还需要经过 单证 审核、记帐、结帐、申报等一系列手续。为此,国家税务局规定,办理退税的时间可根据实际情况,经出口企业所在的税务机关批准,按月、旬、或按期办理退税。
三、退税期限
退税期限是指应在一定期限的有效期内申请退税。主管出口退税业务的税务机关在年终后三个月内,应对出口企业的退税进行一次全面清算,多退的收回,少退的补足。清算后,税务机关不在受理上年的税款的退税申请。
新政放宽了退税申报期限,从原来90天修改为“当年出口的货物须在出口的次月至次年4月15日前的各个增值税纳税申报期内申报退税”,不是每批出口货物的申报期限都是470天。5月出口的货物可至次年4月的各个增值税纳税申报期内申报退税。
四、退税地点
出口产品退税地点一般为出口企业所在地。这有利于堵塞漏洞。
五、商口代码及退税率
商品代码是在进出口贸易中使用的对商品进行分类管理、表示进出口商品名称的数字化代码,对规范商品管理、简化实际操作、方便统计分析起着重要的作用,广泛地应用于进出口报关、出口退税、出口企业的业务处理及财务核算等领域。
商品代码是商品分类的具体表现,是海关税则及出口退税的基础,海关根据《商品名称及编码协调制度》目录的分类原则和内容于1992年1月1日起正式实施海关进出口税则和统计商品目录。随着多年的实际应用演变,商品分类日趋成熟,其代码的规则主要遵循:前两位数字代表章目,三四位数字为税目,后四位为子目,其中第七、八位为我国税则在协调制度编码的基础上增加的两级子目,第九、十位为划细商品而增加的两位商品码(从2001年起)。
海关根据国际通行的《商品名称及编码协调制度》确定标准商品分类,应用于海关的进出口报关;国家税务总局根据税务政策法规的需要,对海关提供的标准商品进行税率鉴定,在鉴定的过程当中,若原代码不能满足税务实际业务的需要,可对原代码进行扩充,以便准确的鉴定税率。
商品代码即为国家税务总局最终鉴定税率的商品代码,所鉴定的退税率,是计算出口退税的重要依据。出口企业可据此进行进出口报关、企业内部业务处理及财务核算、办理出口退税业务;各地的税务机关可据此审定企业的退税申报、办理退税审核审批业务。
六、出口退税税率
按现行政策规定,出口货物增值税退(免)税率为17%、15%、13%、6%、5%六档。具体出口货物退税率按国家税务总局制定的《出口退税率文库》确定。
计算出口货物应退消费税税款的税率或单位税额,依〈中华人民共和国消费税暂行条例〉所附的消费税税目税率(税额)表执行。
关于离岸公司退税问题:
离岸账户本来就是是境外账户性质不能办理核销和退税,离岸账户汇款到代理公司账户他们等于收到外汇就可以帮你核销和退税了。具体费用要和代理公司商量。
代理公司: 报关 , 核销 ,退税,采购只要形式发票。第三方单证:CO,质检等须要代理公司才能作,香港公司是没法作的。 离岸公司 : 提单 shipper, 清关箱单发票的卖方。
客人: 提单 Consignee ,产地证Consignee, 清关箱单发票的买方。
出口报关和客户进口清关互不影响,单据也是独立的,最终给到XXX客户提单可修改为离岸抬头(可委托货帮修改,用于保护客源)外国客户打款至离岸账户,离岸户转报关金额至工厂核销退税,离岸公司利润因不在注册本地获得可申请免税。
赞同来自: YIUI
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
为什么要出口退税?
国家为了增加国内收入,鼓励国内盈余产品出口,所以采取了出口不征税的方法,为出口产品在国际贸易中赢得价格优势。
利用好出口退税政策,对需要出口的企业来说,有利于缓解企业资金压力,增强自身内循环,让企业更有底气地“走出去”。但在实际工作中,有很多出口企业因为细节工作不到位,引发了不少出口退税方面的涉税风险。
要知道一点,并不是所有货物出口了就能进行退税,还需要满足一些条件~
申报出口退税必须满足的几个条件
出口退(免)税的货物范围
出口货物,是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物,分为自营出口货物和委托出口货物两类。除国家明确规定不予退(免)税或者不符合出口退(免)税条件的货物,均是出口退(免)税的货物范围。
但是一般条件下还必须符合以下几个条件:
(1)必须是增值税一般纳税人,且办理了退免税备案。
(2)出口的货物属于增值税和消费税的应税产品,并且属于退税的产品,不是免税或者征税的产品。
(3)出口货物已报关离境并已结关,有报关单的相关电子信息。
(4)已在财务上做了销售。
(5)已完成收汇。
(6)出口单证齐全。
这里来个知识小拓展:禁止出口的产品有哪些?
国家基于下列原因,可以禁止有关货物、技术出口:
(1) 为维护国家安全、社会公共利益或者公共道德,需要禁止出口的;
(2) 为保护人的健康或者安全,保护动植物,保护环境,需要禁止出口的;
(3) 为实施与黄金或者白银出口有关的措施,需要禁止出口的;
(4)国内供应短缺或者为有效保护可能用竭的自然资源,需要禁止出口的;
(5) 依照法律、行政法规的规定,其他需要禁止出门的;
(6) 根据我国缔结或者参加的国际条约、协定的规定,其他需要禁止出口的;
(7) 执行联合国安理会有关决议的。