香港公司确定利润是否于香港产生或得自香港，是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。

在香港以外赚取利润，如果该单位没有设立海外业务办事处，并不代表其所有利润一定是于香港产生或得自香港。不过，在大多数情况下，假如该单位的主要营业地点设于香港，而该单位又无设立海外业务办事处，则其赚取的利润很可能须在港缴纳利得税。

作业验证法，确定利润来源地的一般原则，是查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方。换言之，正确的验证方法是查明产生有关利润的作业，并确定这些作业在何处进行。

从交易所得的毛利，划分一项交易的利润是否从香港抑或香港以外地区所赚取，可根据该交易所产生的毛利而决定。在确定利润来源地时，只须考虑那些直接产生毛利的商业活动，而一般行政管理等活动通常不在考虑之列。

作出决定的地点，作出日常投资/业务决定的地点，只是确定利润来源地时须考虑的因素之一，而在一般情况下并非是决定性的因素。

下面判断香港公司海外利得QA例子：

假如，你是一位从事国际贸易的商家，从中国采购产品卖给英国的进口商，什么是最主要的考虑因素呢？一般包括（便不仅仅是）以下因素：

1、怎样在中国找到供应商？
答：这个问题的首要目的是调查你公司的主要运作是否在香港。如果你的供应商是通过香港的展销会找到的，那么对证明非本港营业来说，这是一个不利的因素。但如果你是派人从加拿大到中国寻找供应商，进行联络和谈判的话这是一个证明海外利得的有利证据。

2、怎样在英国找到买家？
答：这是和第一问相类似的问题。如果你在英国的客户是通过在香港的办公室联系，并在香港谈判的话，那么这会是不利因素。但如果你派人从新加坡到英国取得联络，并在英国谈判成功，那么这便是一个有利因素。

3、怎样将货物从中国运到英国？
答：如果你将货物直接从中国运往英国，或者经香港去英国，但在香港没有进行任何加工面使产品的价值增加，这是一个有利因素。但如果在香港经过包装或其他加工使产品的价值增加后，再运往英国的话，这便是一个不利因素。

4、合约是在哪里签订的？
答：如果合约是在香港签订的话那么这是一个不利因素。而假如是在英国或加拿大签订则是有利因素。

5、怎样支付货款？
答：这不是一个主要的因素。因为香港政府非常欢迎任何人，尤其是国际贸易商家利用香港的金融体系来进行交易。税务局必须要考虑以上的因素来认定业务运作及收入是源自香港，或是属于海外利得而无须打税。

满足以上条件基本上可以通过作一份AUDIT REPORT来完成公司审计，审计下来还有利润的话，专业的香港会计师会帮你申请“海外利得免税”，这样才是一份很好的不在香港当地运作有限公司的AUDIT，既报了税又得到了免税。请记住一点：任何税务安排都必须事先予以安排；事后再做就是刻意瞒税，是要承担刑事责任的。

香港公司如何认定利润来自香港
根据现行香港税务条例，香港公司利得税仅对通过在香港贸易、营商取得的利润征收，如果有获取来自香港以外的地区的利润，不管是否为香港本地居民，都不需要缴交利得税。

如何判定香港公司业务确实在香港开展？
基本上，如果一个公司的最高管理机构(由董事会领导)设立在香港，那么无论公司是否在其他地区经营业务，都可直接判定公司在港运营。其次，如果贸易在香港发生，或者公司在香港有购置固定资产，也可以判断此公司在香港运营。除此之外，如果公司有通过香港代理在香港开展了贸易或其他商业活动，也可认定公司有在港经营。

对于制造业利润来源地，其主要判定依据是制造货品的地点。若货品在香港生产，售卖货品所得利润必须在港纳税。如果货品的制造供需部分在香港进行，部分在香港以外的地区，则与在香港以外地区制造工序有关的利润，不会视作在香港产生的利润，制成品最终在哪里销售，不是决定因素。

你公司赚取的利润是来自香港的（包括个人和公司）