离岸公司投资获得的收益需要缴税吗
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LarryChiu158 - (Larry Chiu)資深顧問
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1) 屬人主義,也稱為全球稅制,設立在這個國家的公司需要針對境內外來源所得,向稅局報稅繳稅,例如:美國、日本、大陸、台灣等。很多人誤以為美國德拉瓦公司(Delware)是免稅天堂的公司,是相當錯誤的觀念,美國是全球稅制的國家,常見的Delware L.L.C.僅是在特定條件下可達到稅務優惠的效果,不代表就是免稅,另外,美國公司除了州稅外,還需要申報聯邦稅與申報FBAR表,是許多業者不會主動跟客戶提醒說明的。
2) 屬地主義,登記在此地區的公司僅需要針對境內來源所得進行報稅繳稅,例如:香港、新加坡。請留意一件事,很多客戶『直接認定』香港、新加坡公司的海外所得免稅是錯誤的,都是要先申報境內外的營業行為與所得給稅局,然後由稅局來『裁定』此公司是否可享用海外所得豁免利息稅的優惠,不是我們直接說的算。
3) 免稅天堂地區(Tax Haven), 也就是客戶常說的離岸公司(境外公司),此類型的公司重要在於每年僅需要繳交一筆固定的年費(annual fee)給註冊國政府,即可維持公司存續(GOOD STANDING),並要求不可以在註冊地營業。另外,客戶也可以向秘書公司索取當地政府規費收據(FSC RECEIPT)備案,以免有不肖業者每年收年費,卻沒有上繳,離岸公司就會被當地政府停權除名,後果不堪設想。例如:英屬維京群島(BVI)、英屬開曼群島(Cayman Islands,Exempt company)、薩摩亞(Samoa)、塞舌爾IBC(Seychelles)、毛里求斯GBC2(Mauritius,每年要提供財務概要)、英屬安奎拉(Anguilla)、貝里斯(Belize)等。
因此,若您設立的離岸公司屬於第三種,答案是不用每年在註冊國當地報稅繳稅的。
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目前离岸公司注册地法律规定,公司在注册地以外经营免除所有税赋,包括所得税、印花税、资本利得税等。