香港公司收到境外公司分红如何纳税?
避免双重征税:香港没有资本利得税,因此在香港公司分红时,已经缴纳了利得税的利润再分红,香港政府不会重复征收个人所得税。然而,如果股东是内地居民,从香港公司获得的分红需要在国内申报缴纳个人所得税。
税率:对于个人股东,根据中国税法规定,境内个人居民从中国境内的公司、企业或其他经济组织以及其他国家或地区取得的利息、股息、红利所得,需要依法申报个人所得;分红按20%交税。对于公司股东,如果香港子公司给境内的母公司分红,应按股息、红利所得计缴企业所得税,税率通常为25%。、
特殊情况:如果香港公司给国内公司股东分红,而国内公司没有获得香港居民企业身份证明书,那么这部分会计入国内公司的收入,国内公司盈利后需按照国内公司适用的税率来缴纳利得税。此外,如果香港公司给外国股东(如美国居民)分红,则需要结合其所属国籍的个税政策来看。例如,美国居民根据FATCA法案,全球收入均需纳税。
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