中国新加坡税收协定 如何纳税？
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中国与新加坡税收协定主要通过避免双重征税和防止偷漏税来促进两国之间的经济合作。为了实现这一目标，协定涵盖了多个关键领域，包括适用的税种、纳税人分类及其居民身份的确定。下面将详细介绍中国与新加坡税收协定的具体条款及其实施细节：
税种范围
所得税类税种：该协定适用于缔约国对所得征收的所有税收，包括但不限于个人所得税和企业所得税。在中国，涉及个人所得税、企业所得税；在新加坡，则主要是所得税。
其他相关税种：除了上述税种，协定还适用于对资本增值、转让动产或不动产收益等征收的税收。
一般定义
地理范围：“中国”指中华人民共和国，“新加坡”指新加坡共和国。
关键用语：“人”包括个人、公司及其他团体；“公司”指任何法人团体或在税收上视同法人团体的实体。
居民身份
居民定义：居民是指在一国负有全面纳税义务的人，其定义遵从各自国家的税收法律。
双重居民处理：如果个人同时是两国居民，永久性住所所在国居民优先，若相同，则考虑个人和经济关系更密切的国家。
常设机构
定义：常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定场所，如管理场所、分支机构等。
例外情况：专为储存、陈列或交付货物的设施不视为常设机构。
不动产所得
征税地：不动产所得可以在不动产所在地征税。
适用范围：适用于直接使用、出租或以其它形式使用不动产取得的所得。
营业利润
征税原则：仅在常设机构所在地征税，但仅限于该常设机构的利润。
扣除费用：允许扣除常设机构运营中的各项费用，包括管理和一般行政费用。
股息税率
享受协定税率：新加坡居民从中国取得的股息可以按协定规定的税率在中国纳税，但需要提交申请表。
适用法规：如果协定税率高于中国法律法规规定税率，按中国法律法规规定税率执行。
税种范围
所得税类税种：该协定适用于缔约国对所得征收的所有税收，包括但不限于个人所得税和企业所得税。在中国，涉及个人所得税、企业所得税；在新加坡，则主要是所得税。
其他相关税种：除了上述税种，协定还适用于对资本增值、转让动产或不动产收益等征收的税收。
一般定义
地理范围：“中国”指中华人民共和国，“新加坡”指新加坡共和国。
关键用语：“人”包括个人、公司及其他团体；“公司”指任何法人团体或在税收上视同法人团体的实体。
居民身份
居民定义：居民是指在一国负有全面纳税义务的人，其定义遵从各自国家的税收法律。
双重居民处理：如果个人同时是两国居民，永久性住所所在国居民优先，若相同，则考虑个人和经济关系更密切的国家。
常设机构
定义：常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定场所，如管理场所、分支机构等。
例外情况：专为储存、陈列或交付货物的设施不视为常设机构。
不动产所得
征税地：不动产所得可以在不动产所在地征税。
适用范围：适用于直接使用、出租或以其它形式使用不动产取得的所得。
营业利润
征税原则：仅在常设机构所在地征税，但仅限于该常设机构的利润。
扣除费用：允许扣除常设机构运营中的各项费用，包括管理和一般行政费用。
股息税率
享受协定税率：新加坡居民从中国取得的股息可以按协定规定的税率在中国纳税，但需要提交申请表。
适用法规：如果协定税率高于中国法律法规规定税率，按中国法律法规规定税率执行。
