香港企业收到境内公司利润分配如何纳税？
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香港企业收到境内公司利润分配时，涉及的纳税问题主要依据内地与香港之间的税收安排和相关税法进行规范。
香港对境内公司分红征税的规定
税率优惠：香港公司从境内公司获取的分红通常适用5%的预提所得税率。
受益所有人要求：为享受税率优惠，香港企业需满足“受益所有人”的条件。
备案手续：香港企业需要按照相关规定向内地税务部门履行备案手续。
内地与香港避免双重征税安排
直接抵免：香港企业在内地缴纳的税款可以在香港直接抵扣。
间接抵免：对于通过境外子公司间接持有中国境内公司股份的情况，可按规定进行间接抵免处理。
税收饶让：目前内地与香港之间没有税收饶让规定，即香港的免税优惠在内地可能无法获得承认。
香港企业享受税收协定待遇的条件
公司身份：需为税收协定缔约对方税收居民。
控股条件：直接拥有支付股息的中国居民公司25%以上资本。
所得性质：取得的股息应是中国国内税收法律规定的权益性投资收益。
非居民企业代扣代缴所得税
税率：非居民企业通常适用20%的扣缴率，但可减按10%征收。
税收协定待遇：符合一定条件的，可享受5%或10%的优惠税率。
香港对境内公司分红征税的规定
税率优惠：香港公司从境内公司获取的分红通常适用5%的预提所得税率。
受益所有人要求：为享受税率优惠，香港企业需满足“受益所有人”的条件。
备案手续：香港企业需要按照相关规定向内地税务部门履行备案手续。
内地与香港避免双重征税安排
直接抵免：香港企业在内地缴纳的税款可以在香港直接抵扣。
间接抵免：对于通过境外子公司间接持有中国境内公司股份的情况，可按规定进行间接抵免处理。
税收饶让：目前内地与香港之间没有税收饶让规定，即香港的免税优惠在内地可能无法获得承认。
香港企业享受税收协定待遇的条件
公司身份：需为税收协定缔约对方税收居民。
控股条件：直接拥有支付股息的中国居民公司25%以上资本。
所得性质：取得的股息应是中国国内税收法律规定的权益性投资收益。
非居民企业代扣代缴所得税
税率：非居民企业通常适用20%的扣缴率，但可减按10%征收。
税收协定待遇：符合一定条件的，可享受5%或10%的优惠税率。
