香港公司收到香港子公司的股利收入通常需要交纳利得税，但可以享受5%的优惠税率。

在现代企业运营中，跨国公司及其子公司间的资金往来频繁，特别是在股息分配上，不仅涉及公司财务策略，还涉及到税务法规的遵守。对于香港公司而言，其收到香港子公司的股利收入的税务处理，是一个重要的财务管理和税务规划问题。根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》及相关规定，这类股利收入虽然需缴纳利得税，但可享有一定的税收优惠。

首先，根据中国《企业所得税法》的规定，非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益，通常适用10%的优惠税率。然而，对于香港公司来说，由于存在特定的税收安排，即《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，这一税率可进一步降至5%。这一规定极大地减轻了企业的税务负担，促进了跨境投资和资本流动。

其次，要享受5%的优惠税率，必须满足一系列条件。这些条件包括：香港公司必须是相关股息的“受益所有人”，并且直接拥有支付股息的中国居民公司25%以上的资本比例。同时，这种控股状态在取得股息前连续12个月内任何时点均应符合规定的比例。这意味着只有当香港公司真正具有实质性的投资控股关系时，才能享受到较低的税率优惠。

此外，还有一些特殊情况需要注意。例如，如果股权转让涉及重组，且选择特殊性税务处理，那么即使满足上述条件，转让后的企业也不能享受5%的协定优惠税率。这一点对于进行资产重组或并购的香港公司尤为重要，需要在进行此类操作时特别注意税务规划和合规性。

最后，享受税收优惠的备案手续也是香港公司需关注的重点。香港公司需按照规定提交《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》要求的相关文件和资料，如税收居民身份证明、相关的合同和支付凭证等。正确完成这些备案程序，对于确保顺利享受税收优惠至关重要。