美国通常根据居住者税收和外出时间等条件来界定State Resident Alien。根据税收法规，当在某一州居住超过183天以上的话，就可以被认定为该州的税务居民。此外，如果有在当地从事工作或生活，以及在正式申报收入税表中包含当地收入，也可以被认定为该州的税务居民。

根据美国税法的规定，美国公民与永久居民（即，绿卡持有人）是法定的美国税务居民。但是，一个外国人也有可能被定义为“美国税务居民”（在美居住超过183天即成为美国的纳税居民），进而产生向美国申报全球个人所得及纳税的义务。
美国税务居民包含三种：
1. 美国公民；
2. 中国公民有美国绿卡；
3. 中国公民（通过居住测试，在美停留超过183天）。

除美国公民外，其他两种税务居民的判定方式如下：

绿卡测试
在税务年度的任何时候是美国合法永久居民，也就是说，持绿卡者从进入美国那一刻，便已成为美国纳税人。

居住测试
当年在美国境内居住至少31天，并且当年居住在美国境内天数 +过去的第一年居住在美国境内天数 / 3 +过去的第二年居住在美国境内的天数 / 6 > 183天。

满足这个计算公式的外国人也会被认定为美国税务居民。

美国的税务居民和非税务居民最大的区别在于，非税务居民只需要申报自己在美国境内所取得的收入，而税务居民则像美国公民一样，需要申报自己的全球范围内的收入。

对于持有“F”、“M”、“J”或者“Q”类签证的留学生来说，在美国的滞留时间是不算在实际居住测试里面的。持有以上签证的留学生可以说直接被美国政府视为非税务居民，不需要依靠实际居住测试来判断。

美国的全球征税政策针对个人收入纳税，而不是针对个人资产。

在美国国税局的眼中，资产与收入是两个不同的概念：
1. 收入就是工作收入，投资所得利息、分红或者资本利等；
2. 资产则是指个人拥有的房地产、土地、车子或奢侈品、古董等。

美国的全球征税政策，秉持不重复纳税的原则。
美国政府虽然是全球征税，但是不会双重课税。也即是美国的税务居民海外收入的部分已经在另一个国家缴税，则可用于减免在美国应缴纳税额。同时也并不是所有的海外收入都需要缴税。如果是绿卡持有人或者是公民，这一个税务年度长期在海外工作生活（在美国的天数不超过30天）那么美国针对海外收入有最高10万美金的免税额。