几百年来，瑞士银行业以其严格的保密制度受到客户的高度信赖。在007系列电影里，詹姆斯·邦德说过：“如果你不相信瑞士银行家，那么世界将会怎样？”可是邦德最近可能需要寻找瑞士银行家的替代者了。

2013年10月15日，经济合作与发展组织宣布，瑞士签署了《多边税收征管互助公约》，成为该公约的第58个签约方。《多边税收征管互助公约》旨在通过开展国际税收征管协作，打击跨境逃避税行为，维护公平税收秩序的多边条约，瑞士正式加入这一公约意味着具有300年历史的银行保密制度结束了。

瑞士银行保密制度由来已久，利弊参半

瑞士银行保密制度产生于1713年，已沿用了整整3个世纪。一方面，瑞士银行保密制度对其业务发展大有裨益。另一方面，也给瑞士银行业带来了不少麻烦。

瑞士金融业非常发达，惟一的国家监管机构——瑞士联邦银行管理委员会目前监管着370多家金融机构，瑞士的金融机构提供了品种众多的金融产品和服务。凭借专业的客户服务、先进的管理以及中立国稳定的政治与法律环境，瑞士成为全球最大的离岸金融中心，占有35%的市场份额，被公认为国际资产业务管理的全球领导者。瑞士银行业能取得如今的业绩与其银行保密制度密不可分。瑞士银行保密制度产生于1713年，已沿用了整整3个世纪。1934年，瑞士制定了西方第一部银行保密法，为国内和外国投资者提供了广泛的保护。该法律要求：金融从业者，无论高级管理人员还是普通雇员，未经存款人同意，均不得泄露任何与其业务有关的资料。一旦有人违反保密法规，将面临6个月到5年的监禁和最高5万瑞士法郎的罚款，且保密协议终身有效，不因银行职员的离职、退休、解雇而失效。一方面，瑞士银行保密制度对其业务发展大有裨益。

在银行保密法以及中立国政治地位的庇护之下，瑞士的金融机构可以拒绝政府对客户账户的调查和监控，除非有确凿证据证明存款人存在犯罪行为，否则账户的信息会受到永久性保护，任何政府机关，甚至是法院都无权调查与干涉。没有账户持有人所签署的法律文书，该账户信息永远都不会被第三方知晓。客户还可以选择自己认为最安全的方式来办理业务，甚至可以永不露面。此外，瑞士各银行普遍采用密码账户、代名代号等强化保密措施，建立非实名的“数字账户”制度。正因如此，瑞士银行吸引到来自世界各地源源不断的金融资产，成为全球重要的离岸金融中心。另一方面，银行保密制度也给瑞士银行业带来了不少麻烦。

第一，严格的保密法规，不征或者低直接税率使瑞士成了很多富人逃避纳税和其他社会限制的“风水宝地”，被称为富人的“避税天堂”，这引起了众多资金流出国的强烈不满。

第二，保密制度使洗钱等犯罪活动成为可能。由于保密制度使瑞士银行对客户的资金来源以及流向严格保密，因此使企业、组织利用其进行洗钱等犯罪活动成为可能，这严重损害了国际金融体系的稳定。

瑞士银行保密制度看似固若金汤，其实早已危机四伏

瑞士银行业的保密制度让许多富人将资金流出本经济体，从而规避了纳税义务，由此对本国的银行业、实体经济和就业带来负面影响。因此，打击非法资金的隐蔽性行为和跨境资金逃避税成为国际共识。

事实上，近年来，给瑞士银行业带来巨大财富和无限风光的保密制度已经是四面楚歌了，特别是国际金融危机和欧债危机爆发后，发达国家普遍遭受严重损失，为了摆脱经济萧条，各国竞相投入巨资以刺激经济，这加剧了财政收支失衡，瑞士银行业的保密制度却让许多富人将资金流出本经济体，从而规避了纳税义务，由此对本国的银行业、实体经济和就业带来更加负面的影响。因此，打击非法资金的隐蔽性行

为和跨境资金逃避税成为国际共识。瑞士金融机构近年来成为美国加强海外税收监管的重要对象，也是美国对境外金融机构采取实际惩罚措施最多的国家。

2009年，美国税务机关起诉瑞银集团，声称其帮助约2万名美国人逃税，瑞银最终以支付7.8亿美元的罚金，并向美国提供了4450名美国客户的名字达成和解。

2013年1月，瑞士最古老的私人银行——韦格林银行因帮助百余位美国富人逃避税收，美国纽约曼哈顿地区法院对其开出了5780万美元的巨额罚款。随后，韦格林银行表示同意缴纳罚金，同时宣布将永久歇业。韦格林银行遭指控，被认为仅仅是美国对瑞士银行业展开全面调查的前奏。

2013年2月14日，瑞士和美国签订政府间协议。瑞士同意银行披露其美国账户信息；同时，美国也提供给瑞士银行特别优待，这标志着瑞士银行保密制度已经走向终结。除了美国，欧盟方面同样毫不手软。2004年瑞士与欧盟一些国家签署了双边协议，如果该国公民没有在其国内报税，则瑞士将代扣该公民在瑞士账户的15%至35%的所得税。此外，欧盟计划2013年年底前废除银行保密制度，以打击逃税行为。另外，同样执行严格保密制度的卢森堡也决定加大银行透明度，协助打击外国储户避税。

对瑞士银行业冲击或将有限

虽然会在短期内给瑞士银行业乃至瑞士经济造成一些负面影响，但凭借瑞士银行业几百年的积累和品牌价值，依靠专业、严谨、高效的服务重新获得客户的认可并不太难。

银行业是瑞士经济的支柱产业之一。瑞士银行业协会有关统计显示，瑞士金融业贡献了瑞士10%以上的GDP，瑞士的劳动人口中有6%的人从事金融行业。

不容否认，瑞士正式加入上述公约将在一定程度上削弱瑞士离岸金融中心的业务，金融机构的盈利前景会受到冲击，从而会拖累瑞士经济的增长。

但是，硬币有正反两面，我们也不应对瑞士银行业的未来过分悲观。

第一，从设立银行保密制度本身的目的看，保密制度并不是为了向躲避犯罪侦查，逃避税收等罪恶行径提供便利，其原本意图是体现瑞士银行业对客户的忠诚、保密的服务理念。

第二，从瑞士银行业的核心竞争力看，其在全球金融界的地位和品牌价值是通过几百年的严谨、专业、高水准服务和管理铸就的，不可能随着保密制度的终结而转瞬即逝。

第三，从国际竞争看，目前国际上加强税收合作的意愿非常强烈，许多国际知名的“避税天堂”和全球主要离岸金融中心均开始主动寻求合作。从长期来看，银行保密制度终将消失，“避税天堂”也将不复存在。因此瑞士也不会未来在与其他“避税天堂”的竞争中处于劣势。

第四，从全球银行业的未来发展趋势看，随着全球财富管理业务的迅速扩张，瑞士银行业的盈利前景仍然被看好。据凯捷咨询公司与加拿大皇家银行提供的最新数据显示，全球高资产净值人士的人数与可投资财富总数在2012年强劲增长。富裕人士财富预计将以每年6.5%的速度增长，在2015年增加至55.8万亿美元。瑞士银行业也必将从中得到更大的发展。

总之，瑞士加入《多边税收征管互助公约》虽然会在短期内给瑞士银行业乃至瑞士经济造成一些负面影响，但这符合国际社会加强金融监管，打击跨境逃税避税、洗钱犯罪的趋势。凭借瑞士银行业几百年的积累和品牌价值，依靠专业、严谨、高效的服务重新获得客户的认可并不太难。

(作者单位：中国工商银行城市金融研究所)