最近南京海关联手国税部门查获一起案值巨大、手法隐蔽、性质恶劣的骗取出口退税犯罪大案，案值总额高达6.92亿元，涉嫌骗取出口退税1.16亿元，其中已实际退税入账1.09亿元。据悉，该案为2013年全国大规模打击走私专项斗争和联合行动中查获的实际骗退税金额最大的一起典型案件。

据调查，早在2009年，犯罪嫌疑人陆某就曾把其销售到泰国、马来西亚等地的设备以高报价方式骗取退税，累计骗取出口退税2600万元。尝到甜头后的陆某，又指使其妻刘某在台湾注册成立一家离岸公司作为进口设备的境外卖方，并在香港注册成立另一家离岸公司作为进口设备的境外卖方，构建了一个完全由陆某掌控的、以“道具机器”循环进出口骗取出口退税的犯罪环链。

南京海关副关长钱英培告诉记者，该案呈现出犯罪主体智能化、专业化程度高、犯罪手段隐蔽性、欺骗性强，犯罪链条复杂化、团伙化趋势明显的特点。“与偷税漏税相比，骗取出口退税的社会危害性更大，不仅造成了国家财政资金的巨额流失，还扰乱了正常的市场秩序，削弱了国家宏观调控的能力。”钱英培说。

不起眼的“集装箱编号”背后暗藏玄机

2012年11月，海关缉私部门通过数据分析发现，TEMU3340838集装箱在短期时间内所承载进口与出口的货物件数、毛重、净重完全相同。并且，该集装箱是由同一货轮从境内出口运抵香港后，再由该货轮运回上海外港口岸，进一步通过转关方式运至南京新生圩口岸报关进口。

同一集装箱、同一运输货轮、相同的件数、毛重和重量以及出口再进口时间的短周期，这些要素引起了海关缉私警察的关注。他们立即对该集装箱进口和出口情况开展调查。通过数据调取发现， 2012年8月16日，由江苏省苏舜集团有限公司(以下简称“苏舜公司”)从上海外港口岸以一般贸易方式出口印刷电路板测量检测仪3台，总货值102.36万美元。7天后，即2012年8月22日，承载苏舜公司出口货物的集装箱又承载货物由南京凌航速测电子科技有限公司(以下简称“凌航公司”)从南京新生圩口岸以一般贸易方式报关进口。凌航公司进口申报的却是自动光学检测仪1台，货值11.15万美元。如果出口和进口的货物是相同的，那么通过“一出一进”倒腾，明显存在少报数量、伪报税号及低报价格重大嫌疑。此时，缉私警察产生了疑惑，这样“一出一进”倒腾难道仅仅是为了少报数量、伪报税号及低报价格？如果仅是这样做，出口又复进口似乎并没什么利益可图，难道这背后还暗藏其他目的？

抽丝剥茧解开走私疑云

带着疑问，缉私警察对近年来苏舜公司和凌航公司进出口数据进行了逐一比对，惊人的一幕出现了：苏舜公司出口到香港的印刷电路板测量检验仪隔一段时间就会由凌航公司从南京口岸进口回来，并且件数、毛重、净重都是一样的。通过调取舱单发现出口与进口的集装箱号码都是一致的，但是进出口货物价格却差异巨大。这两家公司之间是什么关系，究竟实际货主是谁？缉私警察紧接着对苏舜公司和凌航公司开展调查。但是两家公司并没有业务往来，工作人员也没有互相交叉，表面上看不出有任何关系，调查工作一时陷入困境。

多年的工作经验告诉缉私警察们，反常的背后必然存有猫腻。他们迅速转变调查方向，从货代渠道开展工作。但是货代调查之路也充满着崎岖，苏舜公司和凌航公司各自的货代公司也不相同，线索至此看似又中断了。缉私警察并未灰心，他们通过对两家货代公司大量的业务及其业务往来对象的仔细甄别，江苏纳泰国际货运代理有限公司(以下简称“纳泰公司”)进入缉私警察的视野，原来两家货代公司都接受了纳泰公司的业务委托，而所委托的业务恰恰就是苏舜公司出口和凌航公司进口业务，也就是说“一出一进”的货物都是纳泰公司首先代理操作的。缉私警察趁热打铁，通过对纳泰公司深入调查，发现出口货物实际货主是南京协力电子科技公司有限公司(以下简称“协力公司”)，而进口货主凌航公司则是协力公司的下属单位，出口货物和进口货物的实际货主其实都是协力公司。真相终于浮出水面：协力公司陆某、苏舜公司李某、纳泰公司沈某等合谋，苏舜公司作为经营单位和货主单位，将专门用作骗取出口退税的“道具机器”以高价向海关申报，从上海出口至香港。再以江苏某医保公司为经营单位，凌航公司为货主单位以较低的价格将之前出口至香港的“道具机器”从香港运至南京新生圩海关报关进口，同时由协力公司或其他公司向苏舜公司开具国内销售增值税票用于出口退税，由苏舜公司办理退税手续，实现骗退税的目的。

多部门联合全歼团伙成员

南京海关缉私局高度重视此案，按照国务院“大规模”、“专项”、“联合”三方面的行动要求及将“严厉打击骗取出口退税违法活动”作为打击重点的要求，多次与南京市国税局稽查部门加强沟通，实现了跨部门、跨行业的数据交换和信息共享，做到同步经营、共同上案、联合打击。前期线索经营阶段，南京市国税局稽查部门提供上述涉案单位的退税情况、接受国内增值税票情况以供缉私部门分析研判。

2013年11月28日，南京海关缉私局对该案立案侦查，案件代号“11·28”。该局从南京关区抽调近70名缉私警察和4名税务人员组成专案组集中办案。11月28日凌晨6点， 11个行动小组同时出发启动，分赴5个公司。由于前期侦查计划周密详尽，一举成功抓获全部13名犯罪嫌疑人，查扣了大量书证和电子证据。

立案后，该局又配合南京市国税局稽查部门对虚开票给协力公司的企业南京某科技有限公司2名涉案人员进行了抓捕。

利令智昏大胆牟取巨额暴利

13名犯罪嫌疑人全部到案后，专案组通过制定周密的审讯提纲、巧用问话策略、适时出示证据，使得犯罪嫌疑人还存有的侥幸心理全面崩溃。当晚，主要犯罪嫌疑人就供述了协力公司的犯罪事实。

通过对犯罪嫌疑人的审讯，以及对查扣的大量书证和电子证据的梳理和数据对接，查实协力公司早在2009年就把其销售到台湾、泰国、马来西亚等国家、地区的设备高报出口价格以骗取退税。共涉及30票、出口货物价值1.58亿元人民币，涉嫌骗取出口退税2600万元人民币。

犯罪嫌疑人在尝到骗取出口退税的甜头后，已经不满足在实际销售出口中高报出口价格骗取出口退税。而是由陆某的妻子刘某在台湾注册成立mania technology co.ltd(玛尼亚公司，协力公司的离岸公司)，作为进口设备的境外卖方；又在香港注册成立joint power technology co.ltd(香港协力公司，也是协力公司的离岸公司)，作为进口设备的境外卖方。构建了一个完全由协力公司掌控的、以“道具机器”循环进出口骗取巨额出口退税的犯罪环链，犯罪团伙更加猖獗。

2011年3月到2011年7月间，协力公司将“道具机器”从上海发往台湾后，在码头堆场换集装箱，过一段时间后才进口回南京。屡屡得手后，犯罪团伙觉得更换集装箱效率低，浪费时间，为了缩短流转时间、节省费用，协力公司将目的地变为香港。于是2011年8月至2013年11月，协力公司直接采用到从上海出口到香港“短期境外游”后，原集装箱回南京进口申报，连集装箱都不更换，更谈不上有实际的贸易发生。经过对协力公司财务账册、仓库记录等查阅，以及犯罪嫌疑人的交待，证实2012年下半年开始，协力公司专门准备了4台AOI光学检测仪“道具机器”，单独存放于仓库内与其他正常设备分开，并安排一名专门的仓库人员负责收发。通关后“道具机器”运回协力公司仓库，仓库人员会单独存放“道具机器”，待出口时重新更换包装，如此反复出口、进口操作。

上述共90票货物出口，货物价值5.34亿元人民币，涉嫌骗取出口退税9000余万元人民币。截止2013年10月，苏舜公司已实际从江苏省国税局退税进账8164余万元人民币(为上述90票报关单中的前81票，详见下表)。

侦查中，专案组还发现，协力公司在从以色列、台湾等国家、地区进口一次性光学成像设备、ICT测试机等6台设备的过程中，采取低报价格、伪报税号的方式、逃避海关监管，涉嫌偷逃进口环节税款约100万元人民币。并且，协力公司在用“道具”机器反复进出口骗取退税的过程中，在进口时伪报了机器税号，共计52票、涉嫌偷逃进口环节税款约200万元人民币。

目前，更多骗取出口退税犯罪事实仍在进一步查证中，涉案金额也越来越大。

南京海关副关长、缉私局长钱英培向记者表示，该案引起了海关总署、公安部和国家税务总局的高度关注，三部委就此案于2013年12月召开了专题联席会议。明确将该案移交有管辖权的地方公安机关办理，并由公安部、海关总署、国家税务总局对该案进行挂牌督办，同时加强省级单位的协作，成立由江苏省公安厅、江苏省国税局、南京海关组成的“联合专案组”，对该案骗取出口退税、虚开增值税发票的违法犯罪事实进行重点查证，力争将该案办成具有全国代表性的成功案例。日前，该案已移交地方公安机关作进一步处理。

据了解，南京海关今年将继续集中优势力量攻克大要案件，有针对性地组织开展大规模的专项斗争，加强对重点、敏感区域和热点商品走私活动的防控和查办力度。对于涉案金额巨大，涉及面广、性质恶劣的团伙走私，将集中优势兵力打攻坚战，彻底摧毁，严惩不贷，从根本上抑制南京关区重大走私犯罪活动。

链接一：出口货物退税

出口货物退(免，Export Rebates)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。

链接二：骗取出口退税

1、骗取出口退税罪：骗取出口退税罪是指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

2、骗取出口退税不仅导致国家税款大量流失，同时扰乱了正常的经济秩序，并引发了大量其他犯罪，危害极其严重。为适应打击骗取出口退税犯罪需要，1992年9月4日，第七届全国人大常委会第27次会议通过的《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》中专门设定了“骗取出口退税罪”。1997年3月14日，第八届全国人大第五次会议修订并公布了《中华人民共和国刑法》，对“骗取出口退税罪”进行了补充完善。2002年9月9日，最高人民法院审判委员会第1241次会议通过了《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》，对骗取出口退税的手段、量刑标准等问题进行了具体解释。

链接三：该案犯罪活动流程示意图

链接四：侦办成功经验

领导高度重视，定位准确，为侦办“11.28”重特大走私及骗退税大案增加了信心

在办理该案的过程中，办案缉私警察感到此案主要是以骗取出口退税为目的的犯罪行为，在进口过程中同时存在走私行为。管辖的问题摆在面前，这个案子还要不要继续搞、怎么经营？心存顾虑。

南京海关缉私局党组高度重视此案，钱英培副关长、缉私局局长多次听取汇报后，及时、准确地将案件定性为走私及骗取国家出口退税，并在“打击犯罪不分你我、多部门联手”的高起点上提出：“要深入贯彻‘大规模打击走私专项斗争和联合行动’的要求，迅速联合国税等部门，开展联合行动。”同时钱英培副关长指出，该案情节极其恶劣，社会危害大，海关要站在维护国家整体经济利益的大局上思考问题，坚决联合税务部门予以打击，挽回国家的损失。钱副关长的指示为案件的成功经营、侦办提供了指导性的意见、为缉私警察们增加了信心。

与南京市国税局积极配合，加强执法合作

本案中，南京海关缉私局与南京市国税局稽查部门加强联系配合与执法互助，实现跨部门、跨行业的数据交换和信息共享。办案前期，国税局就提供了上述涉案单位的退税情况、接受国内增值税票情况以供南京海关缉私局分析研判。案件启动当日，4名国税干部参与缉私警察的统一行动，对南京海关缉私警察在扣押、搜查、获取证据上给予了建议与帮助。此外，国税局稽查部门的领导参加了每天的案件汇报会，为专案组缉私警察明确骗取出口退税案件的取证方向、证据体系，为缉私警察的审讯也提供了有力的帮助。